Wie erstelle ich einen Verhältnisanalysebericht?
Ein Bericht zur Verhältnisanalyse enthält mathematische Formeln, die die Abschlüsse eines Unternehmens aufschlüsseln. Um einen brauchbaren Bericht zu erstellen, müssen Wirtschaftsprüfer und Finanzanalysten einige grundlegende Schritte ausführen. Diese Schritte umfassen die eindeutige Identifizierung der zu überprüfenden Daten, die Trennung der überprüften Daten nach Verhältnisgruppen und den Vergleich mit den Verhältnissen zu einer Benchmark. Andere geringfügige Schritte sind möglicherweise möglich, damit der Bericht den Designs und Anforderungen der Endbenutzer entspricht. Eigentümer, Führungskräfte und Manager müssen in der Lage sein, den Bericht zur Verhältnisanalyse in einem ihnen vertrauten Format zu lesen und zu verstehen.
Finanzberichte enthalten häufig eine Vielzahl von Zahlen, Angaben und anderen Informationen für die Stakeholder. Während ein Trendbericht möglicherweise Aufschluss darüber geben kann, ob der aktuelle Jahresabschluss steigende oder fallende Daten enthält, sind hier möglicherweise fehlende Benchmarks zu finden. Der Bericht zur Verhältnisanalyse enthält Benchmarks, die belegen, ob es bestimmten Teilen eines Unternehmens besser oder schlechter geht als einem früheren Zeitraum. Investoren verwenden oft Kennzahlen, um die Finanzkraft eines Unternehmens zu beurteilen. Sinkende Quoten können auf finanzielle Schwierigkeiten hindeuten, sofern ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit nicht auf rentablere Unternehmen umstellt.
In einem Verhältnisanalysebericht sind mehrere Verhältnisgruppen möglich. Die in diesem Bericht am häufigsten genannten Gruppen sind Liquidität, Umschlag von Vermögenswerten, Verschuldung und Rentabilität. Jede Verhältnisgruppe verwendet spezifische Daten aus dem Jahresabschluss des Unternehmens. Die Buchhalter ordnen alle berechneten Kennzahlen ihren jeweiligen Überschriften oder Gruppen von Kennzahlen zu. Bestimmte Kennzahlen haben normalerweise keine Reihenfolge, da die Buchhalter für jede bestimmte Gruppe im Bericht die für sie wichtigsten berechnen können.
Eigenständig berechnete Finanzkennzahlen sind in der Regel nutzlos. Wenn ein Bericht zur Verhältnisanalyse beispielsweise einfach eine Reihe von Verhältnissen neben Finanzdaten enthält, haben die Zahlen keine Bedeutung. Die Buchhalter müssen einen Vergleich mit einer anderen Zahl anstellen, damit die Zahlen tatsächlich eine Bedeutung haben. Eine übliche Information im Bericht ist beispielsweise, den Branchendurchschnitt für jede Kennzahl neben den Kennzahlen des Unternehmens zu platzieren. Auf diese Weise liefert der Bericht zur Verhältnisanalyse Benchmarks für die Analyse der finanziellen Leistung des Unternehmens.
Die Buchhalter können monatlich einen Bericht über die Verhältnisanalyse erstellen. Der Bericht ergänzt die Standard-Finanzdaten des Unternehmens. Finanzkennzahlen sind in der Regel eher interne Berichte, obwohl externe Stakeholder auf Wunsch ihre eigenen Berichte erstellen können. Der öffentlich veröffentlichte Jahresabschluss sollte die erforderlichen Daten für die Erstellung von Finanzkennzahlen enthalten.