Jak vytvořím zprávu o analýze poměru?
Zpráva o analýze poměru obsahuje matematické vzorce, které rozdělují finanční výkazy společnosti. Účetní a finanční analytici potřebují k vytvoření použitelné zprávy několik základních kroků. Tyto kroky zahrnují jednoznačnou identifikaci zkoumaných údajů, oddělení údajů zkontrolovaných podle poměrových skupin a porovnání srovnání s poměry k benchmarku. Mohou být možné i další drobné kroky, takže zpráva odpovídá návrhům a potřebám koncových uživatelů. Vlastníci, vedoucí pracovníci a manažeři musí být schopni číst a porozumět zprávě o analýze poměru ve formátu, který je jim známý.
Účetní závěrka často obsahuje velké množství čísel, zveřejnění a dalších informací pro zúčastněné strany. Přestože zpráva o trendech může být schopna ukázat, zda současná účetní závěrka obsahuje údaje, které se zvyšují nebo snižují, zde lze nalézt nedostatek referenčních hodnot. Zpráva o analýze poměru představuje měřítka, která prokazují, zda jsou určité části společnosti lepší nebo horší než v předchozím časovém období. Investoři často používají poměry k posouzení finanční síly společnosti. Snížení ukazatelů může naznačovat finanční potíže, pokud společnost nezmění své operace na výnosnější podniky.
Ve zprávě o analýze poměru je možné více skupin poměrů. Mezi skupiny, které se v této zprávě nejčastěji vyskytují, patří likvidita, obrat aktiv, finanční páka a ziskovost. Každá skupina poměrů používá konkrétní údaje převzaté z účetní závěrky společnosti. Účetní umístí všechny poměry vypočítané do svých příslušných čísel nebo skupin poměrů. Konkrétní ukazatele obvykle nemají žádné pořadí, protože účetní mohou vypočítat podle toho, které z nich považují za nejdůležitější pro každou konkrétní skupinu ve zprávě.
Finanční poměry vypočítané samostatně jsou obvykle zbytečné. Pokud například zpráva o analýze poměru obsahuje pouze sadu ukazatelů vedle finančních údajů, čísla nemají žádný význam. Aby účetní čísla skutečně měla smysl, musí si porovnat některou jinou postavu. Například společným souborem informací ve zprávě je umístit průměr průmyslu pro každý poměr vedle ukazatelů společnosti. Tímto způsobem poskytuje zpráva o analýze poměru referenční hodnoty pro analýzu finanční výkonnosti společnosti.
Účetní mohou sestavovat zprávu o analýze poměru každý měsíc. Tato zpráva je navíc ke standardním finančním prostředkům společnosti. Finanční ukazatele bývají spíše interní zprávou, i když externí zúčastněné strany si mohou připravit vlastní zprávy, pokud si to přejí. Veřejně zveřejněná účetní závěrka by měla poskytovat potřebné údaje pro přípravu finančních ukazatelů.