Hoe maak ik een ratio-analyse rapport?
Een ratio-analyserapport bevat wiskundige formules die de financiële overzichten van een bedrijf opsplitsen. Om een bruikbaar rapport te maken, moeten accountants en financiële analisten een paar basisstappen volgen. Deze stappen omvatten het duidelijk identificeren van de te beoordelen gegevens, het scheiden van gegevens beoordeeld door verhoudingsgroepen en het trekken van vergelijkingen met de verhoudingen tot een benchmark. Andere kleine stappen kunnen mogelijk zijn, zodat het rapport overeenkomt met de ontwerpen en behoeften van de eindgebruikers. Eigenaren, leidinggevenden en managers moeten het ratio-analyserapport kunnen lezen en begrijpen in een voor hen vertrouwd formaat.
Financiële overzichten bevatten vaak een groot aantal cijfers, toelichtingen en andere informatie voor belanghebbenden. Hoewel een trendrapport mogelijk kan weergeven of de huidige jaarrekening gegevens bevat die toenemen of dalen, kan hier een gebrek aan benchmarks worden gevonden. Het ratio-analyse rapport presenteert benchmarks die aantonen of specifieke delen van een bedrijf beter of slechter af zijn dan een vorige periode. Beleggers gebruiken vaak ratio's om de financiële kracht van een bedrijf te beoordelen. Dalende ratio's kunnen wijzen op financiële moeilijkheden, tenzij een bedrijf haar activiteiten verandert in meer winstgevende ondernemingen.
Meerdere verhoudingsgroepen zijn mogelijk in een verhoudingsanalyserapport. De groepen die in dit rapport het meest worden gezien, zijn liquiditeit, omzet van activa, financiële hefboomwerking en winstgevendheid. Elke verhoudingsgroep gebruikt specifieke gegevens uit de jaarrekening van de onderneming. Accountants plaatsen alle ratio's berekend onder hun respectieve rubrieken of groepen van ratio's. Specifieke verhoudingen hebben doorgaans geen volgorde, omdat accountants de berekeningen kunnen berekenen die zij het belangrijkst vinden voor elke specifieke groep in het rapport.
Financiële ratio's die op zichzelf worden berekend, zijn meestal nutteloos. Als een ratioanalyserapport bijvoorbeeld eenvoudigweg een set ratio's naast financiële gegevens bevat, hebben de cijfers geen betekenis. Accountants moeten een vergelijking maken met een ander cijfer om ervoor te zorgen dat de cijfers daadwerkelijk betekenis hebben. Een algemene set van informatie in het rapport is bijvoorbeeld om het sectorgemiddelde voor elke ratio naast de ratio's van het bedrijf te plaatsen. Op deze manier biedt het ratio-analyse rapport benchmarks voor het analyseren van de financiële prestaties van het bedrijf.
Accountants kunnen maandelijks een ratio-analyse opstellen. Het rapport is een aanvulling op de standaard financiële gegevens van het bedrijf. Financiële ratio's zijn meestal een meer intern rapport, hoewel externe belanghebbenden hun eigen rapporten kunnen opstellen als ze dat willen. De openbaargemaakte financiële overzichten moeten de vereiste gegevens bevatten voor het opstellen van financiële ratio's.