Comment créer un rapport d'analyse de ratio?
Un rapport d'analyse de ratio inclut des formules mathématiques décomposant les états financiers d'une entreprise. Pour créer un rapport utilisable, les comptables et les analystes financiers doivent suivre quelques étapes élémentaires. Ces étapes consistent notamment à identifier clairement les données à l’étude, à séparer les données examinées par groupes de ratios et à établir des comparaisons avec les ratios à un point de repère. D'autres étapes mineures peuvent être possibles pour que le rapport corresponde aux conceptions et aux besoins des utilisateurs finaux. Les propriétaires, les dirigeants et les gestionnaires doivent être en mesure de lire et de comprendre le rapport d'analyse des ratios dans un format qui leur est familier.
Les états financiers contiennent souvent un grand nombre de chiffres, d'informations à fournir et d'autres informations destinées aux parties prenantes. Même si un rapport de tendance peut indiquer si les états financiers actuels contiennent des données en augmentation ou en diminution, vous trouverez un manque de points de repère ici. Le rapport d'analyse des ratios présente des points de repère qui permettent de déterminer si certaines parties d'une entreprise sont mieux ou moins bien loties qu'une période précédente. Les investisseurs utilisent souvent des ratios pour évaluer la solidité financière d'une entreprise. La diminution des ratios peut indiquer des difficultés financières, sauf si une entreprise modifie ses activités pour se tourner vers des projets plus rentables.
Plusieurs groupes de ratios sont possibles sur un rapport d'analyse de ratio. Les groupes les plus fréquemment cités dans ce rapport sont la liquidité, la rotation des actifs, l’endettement financier et la rentabilité. Chaque groupe de ratios utilise des données spécifiques extraites des états financiers de la société. Les comptables placent tous les ratios calculés sous leurs rubriques ou groupes de ratios respectifs. Les ratios spécifiques n'ont généralement pas d'ordre, car les comptables peuvent calculer ceux qu'ils jugent les plus importants pour chaque groupe spécifique du rapport.
Les ratios financiers calculés par eux-mêmes sont généralement inutiles. Par exemple, si un rapport d'analyse de ratios contient simplement un ensemble de ratios en regard de données financières, les chiffres n'ont aucune signification. Les comptables doivent établir une comparaison avec un autre chiffre pour que les chiffres aient réellement une signification. Par exemple, un ensemble d’informations commun dans le rapport consiste à placer la moyenne de l’industrie pour chaque ratio à côté des ratios de la société. De cette manière, le rapport d'analyse des ratios fournit des repères pour analyser les performances financières de l'entreprise.
Les comptables peuvent préparer un rapport d'analyse de ratio sur une base mensuelle. Le rapport s'ajoute aux données financières standard de l'entreprise. Les ratios financiers ont tendance à être un rapport plus interne, bien que les parties prenantes externes puissent préparer leurs propres rapports si elles le souhaitent. Les états financiers publiés doivent offrir les données nécessaires à l’établissement des ratios financiers.