¿Qué son los procedimientos analíticos?
Los procedimientos analíticos son parte del proceso de auditoría financiera. Los auditores usan estos procedimientos para probar la información financiera preparada por el cliente. Durante la fase de prueba, los auditores reelaboran la información para garantizar que sea precisa y siga los estándares nacionales de contabilidad. Algunos tipos de procedimientos analíticos comúnmente utilizados incluyen: Comparación de información actual con períodos contables anteriores, calcular las relaciones financieras y solicitar información de fuentes externas para comparar con los registros internos de la Compañía. Los auditores pueden usar uno o todos estos procedimientos para probar la información financiera de un cliente.
Las revisiones históricas de la documentación contable permiten a los auditores crear un nivel estándar de expectativa para un cliente. Los auditores que realizan varias auditorías repetidas generalmente tendrán una imagen más clara de cómo debería ser la información del cliente. Cuando se utilizan procedimientos analíticos para comparar información, como ventas, cuentas no colectables, gastos variosu otros elementos, los auditores pueden determinar si existen irregularidades en la información financiera. Los auditores generalmente usan estos procedimientos al revisar cuentas específicas u otras partes seleccionadas del papeleo o información contable del cliente.
Las relaciones financieras ayudan a los auditores a trabajar a través de una revisión de la información probando la información directamente de los estados financieros del cliente. Los procedimientos analíticos que utilizan relaciones financieras permiten a los auditores determinar rápidamente si la empresa tiene información financiera actual que es significativamente diferente a los períodos anteriores. Otra forma en que los auditores usan las relaciones financieras es comparar la información de la compañía con fuentes externas. Este uso de procedimientos analíticos asegura que la empresa no sea significativamente diferente de otros dentro de la misma industria. Las principales diferencias en las relaciones financieras de una empresa pueden indicar procedimientos de contabilidad inadecuados que se aplican aInformación financiera.
Otro uso de los procedimientos analíticos es solicitar información de los clientes de un cliente para compararse con los registros internos de la compañía. Esta parte del proceso a menudo se centra en las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar o la información bancaria. Los auditores envían una carta oficial que solicita al cliente divulgar equilibrios relacionados con estas cuentas, y luego los auditores comparan esa información con el mismo mes en el libro de contabilidad del cliente. Si existen diferencias entre las dos figuras, los auditores deberán profundizar en el libro mayor y descubrir la razón de las diferencias.
Existen otros tipos de procedimientos analíticos para que los auditores los usen con el papeleo de su cliente. Los auditores utilizarán los procedimientos que consideren necesarios al realizar una auditoría. El diseño y el plan para estos procedimientos generalmente provienen del plan de auditoría. Este plan dicta el tamaño de la muestra necesario para probar la información y los procedimientos que mejor identifican los problemas en la FPapeleo inancial.