Was sind analytische Verfahren?
Analytische Verfahren sind Teil des Rechnungsprüfungsprozesses. Prüfer verwenden diese Verfahren, um die vom Kunden erstellten Finanzinformationen zu testen. Während der Testphase überarbeiten die Prüfer die Informationen, um sicherzustellen, dass sie korrekt sind und den nationalen Rechnungslegungsstandards entsprechen. Einige häufig verwendete Arten von Analyseverfahren umfassen: Vergleichen aktueller Informationen mit früheren Abrechnungsperioden, Berechnen von Finanzkennzahlen und Anfordern von Informationen aus externen Quellen, um diese mit den internen Aufzeichnungen des Unternehmens zu vergleichen. Prüfer können eines oder alle dieser Verfahren zum Testen der Finanzinformationen eines Kunden verwenden.
Durch historische Überprüfungen der Buchhaltungsunterlagen können Prüfer ein Standardniveau für die Erwartungen eines Kunden festlegen. Auditoren, die mehrere wiederholte Audits durchführen, haben in der Regel ein klareres Bild davon, wie die Informationen des Kunden aussehen sollten. Bei der Verwendung von Analyseverfahren zum Vergleichen von Informationen wie Verkäufen, nicht einziehbaren Konten, verschiedenen Ausgaben oder anderen Posten können Prüfer feststellen, ob in den Finanzinformationen Unzulänglichkeiten vorhanden sind. Wirtschaftsprüfer verwenden diese Verfahren normalerweise, um bestimmte Konten oder andere ausgewählte Teile der Buchhaltungsunterlagen oder -informationen des Kunden zu überprüfen.
Finanzkennzahlen helfen Wirtschaftsprüfern bei der Überprüfung von Informationen, indem sie Informationen direkt aus dem Jahresabschluss des Kunden prüfen. Mithilfe von Analyseverfahren, die Finanzkennzahlen verwenden, können Prüfer schnell feststellen, ob das Unternehmen über aktuelle Finanzinformationen verfügt, die sich erheblich von früheren Perioden unterscheiden. Eine andere Möglichkeit für Prüfer, Finanzkennzahlen zu verwenden, besteht darin, die Informationen des Unternehmens mit externen Quellen zu vergleichen. Diese Verwendung von Analyseverfahren stellt sicher, dass sich das Unternehmen nicht wesentlich von anderen Unternehmen der gleichen Branche unterscheidet. Wesentliche Unterschiede in den Finanzkennzahlen eines Unternehmens können darauf hinweisen, dass Finanzinformationen nicht ordnungsgemäß bilanziert wurden.
Eine andere Verwendung von Analyseverfahren besteht darin, Informationen von den Kunden eines Kunden anzufordern, um sie mit den internen Aufzeichnungen des Unternehmens zu vergleichen. Dieser Teil des Prozesses konzentriert sich häufig auf Debitoren-, Kreditoren- oder Bankinformationen. Die Prüfer senden ein offizielles Schreiben aus, in dem sie den Kunden auffordern, Guthaben in Bezug auf diese Konten offenzulegen. Anschließend vergleichen die Prüfer diese Informationen mit dem gleichen Monat im Buch des Kunden. Wenn zwischen den beiden Zahlen Unterschiede bestehen, müssen die Prüfer tiefer in das Hauptbuch eindringen und den Grund für die Unterschiede herausfinden.
Für Prüfer gibt es andere Arten von Analyseverfahren, die sie für die Unterlagen ihres Kunden verwenden können. Die Prüfer wenden bei der Durchführung einer Prüfung alle Verfahren an, die sie für erforderlich halten. Die Konzeption und der Plan für diese Verfahren ergeben sich normalerweise aus dem Prüfungsplan. Dieser Plan gibt die Stichprobengröße vor, die zum Testen der Informationen erforderlich ist, sowie die Verfahren, mit denen Probleme bei den Finanzdokumenten am besten identifiziert werden.