¿Cuáles son los diferentes tipos de declaraciones pro forma?
Las declaraciones pro forma representan cifras financieras estimadas o proyectadas para las operaciones comerciales de una empresa. Los tres estados financieros pro forma más comunes son el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo. Las compañías que cotizan en bolsa comúnmente emiten declaraciones pro forma para informar a los accionistas y otras partes interesadas del negocio con las expectativas de la administración con respecto a las ganancias comerciales futuras. Estas declaraciones también pueden ayudar a los gerentes comerciales internos a preparar informes y tomar decisiones financieras con respecto a las operaciones comerciales.
Pro forma es un término latino que significa "por el bien de la forma". Las declaraciones pro forma requieren que los dueños de negocios, directores y gerentes pasen tiempo planeando y estimando las ganancias potenciales de las operaciones comerciales actuales o planificadas. Muchos empresarios y propietarios de pequeñas empresas preparan estas declaraciones al escribir su plan de negocios. Un plan de negocios incluye las ganancias esperadas y otra información financiera proyectada para asegurar el financiamiento externo de bancos, prestamistas e inversores. Los dueños de negocios pueden usar ayuda profesional, como consultores de gestión, redactores de planes de negocios o firmas de contadores públicos, al preparar informes y declaraciones pro forma.
El estado de resultados es quizás el más importante de todos los estados pro forma. Esta declaración contiene ingresos por ventas proyectados, descuentos, devoluciones y bonificaciones relacionadas con diversos bienes o servicios vendidos por la compañía. La siguiente sección del estado de resultados pro forma es el costo de los bienes vendidos. El costo de los bienes vendidos incluye solo los costos directamente relacionados con el inventario u otros artículos vendidos a los consumidores. La tercera y última sección del estado de resultados contiene los diversos gastos relacionados con las operaciones comerciales diarias.
Un balance general pro forma contiene los saldos proyectados de los activos, pasivos y el patrimonio del propietario o las ganancias retenidas que posee o debe el negocio. Los activos y pasivos se dividen comúnmente en dos grupos: corrientes y no corrientes. Los activos corrientes incluyen efectivo, inventarios, cuentas por cobrar y otros elementos que se espera utilizar en menos de un año. Los pasivos corrientes muestran todas las cuentas por pagar y otras obligaciones financieras a corto plazo con vencimiento en un año. Los activos y pasivos corrientes son un elemento importante de los estados pro forma, ya que se espera que cambien con frecuencia durante los próximos meses.
Los activos no corrientes incluyen todos los artículos propiedad de la compañía que no se espera que se usen en los próximos 12 meses. Los pasivos no corrientes son todas las obligaciones de deuda a largo plazo, como hipotecas o préstamos financieros, que no vencen en los próximos 12 meses. El patrimonio del propietario o las ganancias retenidas reflejarán el valor agregado económico esperado de las operaciones comerciales de la compañía.
La declaración pro forma de flujo de efectivo generalmente enumera todas las entradas y salidas de efectivo futuras esperadas de varias operaciones comerciales. Las operaciones incluidas en el estado de flujo de efectivo incluyen operaciones, financiamiento e inversión. Esta información ayuda a las empresas a crear presupuestos y otras hojas de ruta financieras para mantener un flujo de caja positivo durante todo el año comercial.