Wat zijn de verschillende soorten pro-forma-verklaringen?
Pro-forma-overzichten vertegenwoordigen geschatte of geprojecteerde financiële cijfers voor de bedrijfsactiviteiten van een bedrijf. De drie meest voorkomende pro forma financiële overzichten zijn de winst- en verliesrekening, balans en kasstroomoverzicht. Beursgenoteerde ondernemingen geven doorgaans pro forma-verklaringen af om aandeelhouders en andere zakelijke belanghebbenden te informeren over de verwachtingen van het management met betrekking tot toekomstige bedrijfswinsten. Deze verklaringen kunnen ook interne bedrijfsmanagers helpen rapporten op te stellen en financiële beslissingen te nemen met betrekking tot bedrijfsactiviteiten.
Pro forma is een Latijnse term die 'omwille van de vorm' betekent. Pro-forma-verklaringen vereisen dat ondernemers, directeuren en managers tijd besteden aan het plannen en schatten van de potentiële winst uit huidige of geplande bedrijfsactiviteiten. Veel ondernemers en eigenaren van kleine bedrijven bereiden deze verklaringen voor bij het schrijven van hun businessplan. Een businessplan omvat verwachte winsten en andere geprojecteerde financiële informatie om externe financiering van banken, geldschieters en investeerders te beveiligen. Ondernemers kunnen bij het opstellen van pro forma-rapporten en verklaringen professionele hulp gebruiken, zoals managementconsultants, businessplanschrijvers of openbare accountantskantoren.
De winst-en-verliesrekening is misschien wel de belangrijkste van alle pro forma-overzichten. Deze verklaring bevat geprojecteerde verkoopinkomsten, kortingen, retouren en vergoedingen met betrekking tot verschillende goederen of diensten die door het bedrijf worden verkocht. Het volgende gedeelte van de pro forma winst-en-verliesrekening zijn de kosten van verkochte goederen. De kostprijs van verkochte goederen omvat alleen de kosten die rechtstreeks verband houden met de geïnventariseerde of andere items die aan consumenten worden verkocht. Het derde en laatste deel van de winst- en verliesrekening bevat de verschillende uitgaven met betrekking tot de dagelijkse bedrijfsvoering.
Een pro forma balans bevat de geprojecteerde saldi van activa, passiva en eigen vermogen of ingehouden winsten die eigendom zijn van of verschuldigd zijn aan het bedrijf. Activa en passiva zijn doorgaans verdeeld in twee groepen: kortlopend en langlopend. Vlottende activa omvatten contanten, voorraden, debiteuren en andere posten die naar verwachting binnen een jaar zullen worden gebruikt. Kortlopende schulden tonen alle schulden en andere kortlopende financiële verplichtingen die binnen één jaar verschuldigd zijn. Vlottende activa en passiva zijn een belangrijk pro-forma overzicht, aangezien deze naar verwachting de komende maanden regelmatig zullen veranderen.
Vaste activa omvatten alle items in eigendom van het bedrijf die naar verwachting niet binnen de komende 12 maanden zullen worden gebruikt. Langlopende verplichtingen zijn alle langlopende schuldverplichtingen, zoals hypotheken of financiële leningen, die de komende 12 maanden niet verschuldigd zijn. Eigen vermogen of ingehouden winst weerspiegelt de verwachte economische toegevoegde waarde van de bedrijfsactiviteiten van de onderneming.
In het pro forma-overzicht van de kasstromen worden meestal alle verwachte toekomstige instromen en uitstromen van kasmiddelen uit verschillende bedrijfsactiviteiten vermeld. Bewerkingen opgenomen in het kasstroomoverzicht zijn onder andere operationeel, financiering en beleggen. Deze informatie helpt bedrijven om budgetten en andere financiële stappenplannen te maken voor het handhaven van een positieve kasstroom gedurende het hele boekjaar.