¿Cuáles son los propósitos de los estados financieros pro forma?
Los estados financieros pro forma proporcionan a las empresas una estimación del rendimiento financiero futuro. Todas las compañías preparan estados financieros de algún tipo, siendo los más comunes el estado de resultados, el balance general y el estado de flujos de efectivo. El problema con estas declaraciones es que informan sobre el historial financiero pasado, que puede o no repetirse. Los estados financieros pro forma se centran en el futuro, utilizando la información pasada como guía. Tener estas estimaciones ayudará al presupuesto de la compañía a futuros gastos en efectivo y a prepararse para ganancias futuras fuertes o débiles.
La mayoría de las empresas utilizarán una cifra de crecimiento porcentual como base para estimar la información financiera futura. Por ejemplo, los propietarios y gerentes estudiarán el mercado o las condiciones económicas actuales y revisarán los estados financieros históricos con expectativas de ventas similares. Esto puede ayudar al equipo de administración de la compañía a determinar cuánto crecerán sus ventas, como 10 o 15 por ciento. Esta estimación de crecimiento se aplica luego a los estados financieros del año anterior para crear los estados financieros pro forma del próximo año.
El estado de resultados y el estado de flujos de efectivo son a menudo los dos estados financieros pro forma más populares. Los balances contienen activos y pasivos de una empresa; Es posible que estas dos categorías, principalmente aquellas que caen en las categorías de activos o pasivos a largo plazo, no crezcan significativamente durante períodos futuros. Los activos y pasivos a corto plazo como efectivo, cuentas por cobrar, inventario, cuentas por pagar o líneas de crédito pueden ser las únicas cuentas que cambian significativamente. Los propietarios y gerentes pueden requerir un pequeño balance general pro forma para estas cuentas para estimar los gastos relacionados para estas cuentas.
Una forma sencilla de crear estados financieros pro forma es aplicar el porcentaje de crecimiento a los estados anteriores. En muchos casos, el programa de software financiero de una empresa creará automáticamente estas declaraciones. Un contador simplemente necesitará ingresar la tasa de crecimiento esperada y ejecutar las declaraciones. El uso de software automatizado también permite múltiples declaraciones proforma que proporcionan estimaciones sobre tasas de crecimiento altas, medias y bajas. Cada conjunto de declaraciones le permite a la compañía crear un presupuesto basado en los diferentes escenarios para las tasas de crecimiento.
Las empresas que cotizan en bolsa a menudo proporcionan estados financieros pro forma para los inversores. Estas declaraciones generalmente acompañan las declaraciones prospectivas de la gerencia. Esta es una manera para que los propietarios y gerentes informen a los inversores sobre lo que la compañía espera que suceda en el futuro cercano. La compañía también describe las redes de seguridad establecidas para evitar la pérdida de ganancias en caso de expectativas de bajo crecimiento. Esta información puede ayudar a tranquilizar a los inversores de que la empresa será rentable incluso en tiempos difíciles.