Wat zijn de doelen van pro forma financiële overzichten?
Pro forma financiële overzichten bieden bedrijven een schatting van de toekomstige financiële prestaties. Alle bedrijven stellen financiële overzichten op, met als meest voorkomende de resultatenrekening, balans en kasstroomoverzicht. Het probleem met deze verklaringen is dat ze verslag uitbrengen over de financiële geschiedenis van het verleden, die zichzelf al dan niet herhaalt. Pro forma financiële overzichten zijn gericht op de toekomst en gebruiken de informatie uit het verleden als leidraad. Het hebben van deze schattingen helpt het bedrijfsbudget voor toekomstige contante uitgaven en bereidt zich voor op sterke of zwakke toekomstige winsten.
De meeste bedrijven zullen een groeicijfer gebruiken als basis voor het schatten van toekomstige financiële informatie. Eigenaren en managers zullen bijvoorbeeld de huidige economische markt of omstandigheden bestuderen en historische financiële overzichten met vergelijkbare verkoopverwachtingen beoordelen. Dit kan het managementteam van het bedrijf helpen bepalen hoeveel de omzet zal groeien, zoals 10 of 15 procent. Deze groeiraming wordt vervolgens toegepast op de jaarrekening van het voorgaande jaar om de pro forma jaarrekening van het komende jaar te maken.
De resultatenrekening en het kasstroomoverzicht zijn vaak de twee meest populaire pro forma financiële overzichten. Balansen bevatten activa en passiva van een bedrijf; deze twee categorieën - in de eerste plaats die welke vallen in de categorieën activa op lange termijn of passiva - zullen mogelijk niet significant groeien in toekomstige perioden. Kortlopende activa en passiva zoals contanten, debiteuren, inventaris, crediteuren of kredietlijnen zijn mogelijk de enige accounts die aanzienlijk veranderen. Eigenaren en beheerders kunnen voor deze rekeningen een kleine balans pro forma nodig hebben om de gerelateerde uitgaven voor deze rekeningen te schatten.
Een eenvoudige manier om pro-forma financiële overzichten te maken, is door het groeipercentage toe te passen op eerdere overzichten. In veel gevallen maakt het financiële softwareprogramma van een bedrijf deze overzichten automatisch. Een accountant moet gewoon de verwachte groeisnelheid invoeren en de overzichten uitvoeren. Het gebruik van geautomatiseerde software maakt ook meerdere pro forma verklaringen mogelijk die schattingen geven van hoge, gemiddelde en lage groeicijfers. Met elke set overzichten kan het bedrijf vervolgens een budget maken op basis van de verschillende groeiscenario's.
Beursgenoteerde ondernemingen verstrekken beleggers vaak een pro forma jaarrekening. Deze verklaringen vergezellen meestal de toekomstgerichte verklaringen van het management. Dit is een manier voor eigenaren en beheerders om beleggers te informeren over wat het bedrijf in de nabije toekomst verwacht. Het bedrijf schetst ook de vangnetten om winstverlies bij lage groeiverwachtingen te voorkomen. Deze informatie kan investeerders geruststellen dat het bedrijf zelfs in moeilijke tijden winstgevend zal zijn.