Quels sont les objectifs des états financiers pro forma?
Les états financiers pro forma fournissent aux entreprises une estimation de la performance financière future. Toutes les entreprises préparent des états financiers, le plus souvent étant l’état des résultats, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Le problème avec ces déclarations est qu'elles rapportent des antécédents financiers, qui peuvent ou non se répéter. Les états financiers pro forma sont axés sur l’avenir et utilisent les informations antérieures comme référence. Le fait d’avoir ces estimations aidera la société à établir un budget pour ses dépenses futures et à se préparer à des bénéfices futurs solides ou faibles.
La plupart des entreprises utiliseront un taux de croissance en pourcentage comme base pour l'estimation des informations financières futures. Par exemple, les propriétaires et les gestionnaires étudieront le marché ou les conditions économiques actuels et examineront les états financiers historiques présentant des prévisions de ventes similaires. Cela peut aider l'équipe de direction de l'entreprise à déterminer le volume de ses ventes, par exemple 10 ou 15%. Cette estimation de croissance est ensuite appliquée aux états financiers de l'année précédente afin de créer les états financiers pro forma de l'année à venir.
Le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie sont souvent les deux états financiers pro forma les plus populaires. Les bilans contiennent les actifs et les passifs d'une entreprise; ces deux catégories - principalement celles qui appartiennent aux catégories des actifs ou des passifs à long terme - pourraient ne pas connaître une croissance significative au cours des périodes futures. Les actifs et les passifs à court terme tels que la trésorerie, les comptes débiteurs, les stocks, les comptes créditeurs ou les lignes de crédit peuvent être les seuls comptes qui changent considérablement. Les propriétaires et les gestionnaires peuvent avoir besoin d’un petit bilan pro forma de leur bilan pour estimer les dépenses associées à ces comptes.
Un moyen simple de créer des états financiers pro forma consiste à appliquer le pourcentage de croissance aux états précédents. Dans de nombreux cas, le logiciel financier d’une entreprise crée automatiquement ces relevés. Un comptable devra simplement entrer le taux de croissance prévu et exécuter les relevés. L'utilisation d'un logiciel automatisé permet également la création de plusieurs relevés pro forma fournissant des estimations des taux de croissance élevés, moyens et faibles. Chaque ensemble d'énoncés permet à l'entreprise de créer ensuite un budget basé sur les différents scénarios de taux de croissance.
Les sociétés ouvertes fournissent souvent des états financiers pro forma aux investisseurs. Ces déclarations accompagnent généralement les déclarations prospectives de la direction. C’est un moyen pour les propriétaires et les gestionnaires d’informer les investisseurs sur les attentes de la société dans un avenir proche. La société décrit également les filets de sécurité mis en place pour éviter la perte de profit en cas de faible croissance attendue. Ces informations peuvent aider à rassurer les investisseurs sur le fait que la société sera rentable même en période de difficultés.