Jakie są cele sprawozdań finansowych pro forma?
Sprawozdania finansowe pro forma zapewniają przedsiębiorstwom oszacowanie przyszłych wyników finansowych. Wszystkie firmy przygotowują pewnego rodzaju sprawozdania finansowe, przy czym najczęstsze to rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Problem z tymi stwierdzeniami polega na tym, że raportują one historię finansową z przeszłości, która może się powtórzyć. Sprawozdania finansowe pro forma koncentrują się na przyszłości, wykorzystując informacje z przeszłości jako wytyczne. Posiadanie tych szacunków pomoże budżetowi firmy na przyszłe wydatki gotówkowe i przygotuje się na mocne lub słabe przyszłe zyski.
Większość firm wykorzysta procentowy wzrost jako podstawę przy szacowaniu przyszłych informacji finansowych. Na przykład właściciele i kierownicy będą badać obecny rynek gospodarczy lub warunki i przeglądać historyczne sprawozdania finansowe o podobnych oczekiwaniach dotyczących sprzedaży. Może to pomóc zespołowi zarządzającemu firmy określić, jak bardzo wzrośnie jego sprzedaż, na przykład 10 lub 15 procent. Ten szacunek wzrostu jest następnie stosowany do sprawozdań finansowych za poprzedni rok w celu stworzenia sprawozdań finansowych pro forma na nadchodzący rok.
Rachunek zysków i strat i rachunek przepływów pieniężnych są często dwoma najpopularniejszymi sprawozdaniami finansowymi pro forma. Bilanse zawierają aktywa i pasywa spółki; te dwie kategorie - przede wszystkim należące do kategorii aktywów lub zobowiązań długoterminowych - mogą nie wzrosnąć znacząco w przyszłych okresach. Krótkoterminowe aktywa i pasywa, takie jak środki pieniężne, należności, zapasy, zobowiązania lub linie kredytowe, mogą być jedynymi rachunkami, które znacznie się zmieniają. Właściciele i menedżerowie mogą wymagać niewielkiego pro forma bilansu dla tych kont, aby oszacować związane z nimi wydatki.
Prostym sposobem tworzenia sprawozdań finansowych pro forma jest zastosowanie procentu wzrostu do poprzednich sprawozdań. W wielu przypadkach oprogramowanie finansowe firmy automatycznie utworzy te wyciągi. Księgowy będzie musiał po prostu wprowadzić oczekiwaną stopę wzrostu i uruchomić wyciągi. Korzystanie ze zautomatyzowanego oprogramowania pozwala również na tworzenie wielu oświadczeń pro forma, które zapewniają oszacowanie wysokich, średnich i niskich stóp wzrostu. Każdy zestaw oświadczeń pozwala firmie stworzyć budżet na podstawie różnych scenariuszy dotyczących stóp wzrostu.
Spółki publiczne często dostarczają inwestorom sprawozdania finansowe pro forma. Oświadczenia te zazwyczaj towarzyszą oświadczeniom kierownictwa dotyczącym przyszłości. W ten sposób właściciele i zarządcy informują inwestorów o tym, czego firma spodziewa się w najbliższej przyszłości. Firma określa również siatki bezpieczeństwa, aby zapobiec utracie zysków w przypadku niskiego wzrostu. Informacje te mogą pomóc uspokoić inwestorów, że firma będzie rentowna nawet w trudnych czasach.