¿Qué es una confianza defectuosa?
Un fideicomiso defectuoso es establecido específicamente para permitir exenciones fiscales y aumentar la riqueza de los descendientes de la persona que otorga el fideicomiso. El tipo más común de este fideicomiso es un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso, o IDGT, que básicamente deja activos en el fideicomiso que se mantienen libres de impuestos. Además, la persona dotando a la confianza defectuosa, también conocida como otorgante, paga los impuestos sobre la renta de los activos, reduciendo aún más la carga fiscal para los descendientes. Estos fideicomisos deben construirse cuidadosamente para resistir el escrutinio fiscal y pueden ser perjudiciales si los activos dejados se deprecian en valor.
Los fideicomisos son entidades financieras establecidas por una persona, también conocida como otorgante, para dejar la riqueza atrás a los descendientes, también conocidos como fideicomisarios. El beneficio de estos fideicomisos es que generalmente pueden ayudar a los descendientes a evitar costosos impuestos sobre el patrimonio que se incurren cuando el otorgante muere. Aunque los fideicomisarios generalmente carecen del control de los activos dentro del fideicomiso y MUST respecta a las estipulaciones del otorgante, a menudo es un acuerdo financiero beneficioso. Una confianza particular, un fideicomiso defectuoso, es particularmente efectivo para proteger a los fideicomisarios del exceso de carga financiera.
Para establecer un fideicomiso defectuoso, un otorgante primero debe prestar al fideicomiso algunos de sus fondos. A cambio de este préstamo, el IDGT debe generar pagos periódicos de intereses al otorgante a una tasa determinada por los funcionarios fiscales. Luego, el fideicomiso utiliza los fondos obtenidos del préstamo para comprar un activo o múltiples activos del patrimonio del otorgante. Estos activos a menudo incluyen valores inmobiliarios o de inversión, que pueden apreciarse en valor con el tiempo.
Al hacer esto, el fideicomiso defectuoso elimina el valor del patrimonio, disminuyendo así la carga de impuestos del patrimonio cuando el otorgante muere. Además, el otorgante continúa pagando el impuesto sobre la renta por cualquier ganancia acumulada por los activos, disminuyendo aún más el valorde la finca. Los herederos del fideicomiso pueden acceder a estos activos o los fondos generados a partir de ellos según lo estipulado por el fideicomiso.
Uno de los problemas con una confianza defectuosa es que sus esfuerzos para evitar impuestos pueden ponerlo en el radar de los funcionarios fiscales. Si el fideicomiso no mantiene las leyes fiscales, el fideicomiso puede terminar costando a los herederos más de lo que esperaban. Además, si los activos se deprecian en valor, el otorgante podría tomar el doble del golpe. Él o ella todavía estaría responsable de pagar impuestos sobre la renta, y el fideicomiso aún tendría que pagar el préstamo.