Co to jest wadliwe zaufanie?
Wadliwe zaufanie to takie, które jest ustanowione zarówno w celu umożliwienia ulg podatkowych, jak i zwiększenia bogactwa potomków osoby udzielającej trustu. Najczęstszym rodzajem tego trustu jest celowo wadliwy fundusz powierniczy lub IDGT, który zasadniczo pozostawia aktywa w trustu, które są wolne od podatków. Ponadto osoba napędzająca wadliwe zaufanie, znane również jako dotacja, płaci podatki dochodowe od aktywów, dodatkowo zmniejszając obciążenie podatkowe dla potomków. Trusty te muszą być starannie skonstruowane, aby wytrzymać kontrolę podatkową i mogą być szkodliwe, jeśli aktywa pozostawione o wartości.
Trusty są podmiotami finansowymi, które są ustanowione przez osobę, znaną również jako dotacja, aby pozostawić bogactwo dla potomków, znanych również jako powiernicy. Zaletą tych trustów jest to, że mogą one na ogół pomóc potomkom uniknąć kosztownych podatków od nieruchomości, które są poniesione, gdy umiera dotacja. Chociaż powiernicy na ogół nie mają kontroli nad aktywami w ramach zaufania i MUZgodnie z postanowieniami przyznania, nadal jest to często korzystne porozumienie finansowe. Jedno szczególne zaufanie, wadliwe zaufanie, jest szczególnie skuteczne w chronieniu powierników przed nadmiernym obciążeniem finansowym.
Aby ustanowić wadliwe zaufanie, grantor musi najpierw pożyczyć zaufanie niektórych swoich funduszy. W zamian za tę pożyczkę IDGT musi przynieść okresowe płatności odsetkowe dla dotacji według stawki określonej przez urzędników podatkowych. Zaufanie wykorzystuje następnie fundusze uzyskane z pożyczki na zakup aktywów lub wielu aktywów z majątku dotacji. Aktywa te często obejmują nieruchomości lub papiery wartościowe inwestycyjne, które mogą docenić wartość z czasem.
Czyniąc to, wadliwe zaufanie usuwa wartość z nieruchomości, zmniejszając w ten sposób obciążenie podatkowe, gdy utalentator umrze. Ponadto, dotacja nadal płaci podatek dochodowy za wszelkie zyski zgromadzone przez aktywa, dodatkowo zmniejszając wartośćmajątku. Dziedzicze zaufania mają wówczas dostęp do tych aktywów lub funduszy wygenerowanych z nich zgodnie z tym zaufaniem.
Jednym z problemów z wadliwym zaufaniem jest to, że jego wysiłki na rzecz uniknięcia podatków mogą umieścić je na radarach urzędników podatkowych. Jeśli trust nie utrzyma przepisów podatkowych, trust może kosztować spadkobierców więcej, niż mogliby się spodziewać. Ponadto, gdyby aktywa o wartości, dotacja może podjąć dwa razy więcej. Nadal byłby zobowiązany do płacenia podatków dochodowych, a zaufanie nadal będzie musiało spłacić pożyczkę.