Co to jest wadliwe zaufanie?
Wadliwe zaufanie to takie, które zostało utworzone specjalnie w celu umożliwienia ulg podatkowych i zwiększenia zamożności potomków osoby udzielającej zaufania. Najczęstszym rodzajem tego zaufania jest celowo wadliwe zaufanie nadawcy lub IDGT, które zasadniczo pozostawia aktywa w trustu, które są wolne od podatków. Ponadto osoba obdarzająca wadliwe zaufanie, zwana także darczyńcą, płaci podatek dochodowy od aktywów, co jeszcze bardziej zmniejsza obciążenia podatkowe potomków. Fundusze te muszą być starannie skonstruowane, aby wytrzymać kontrolę podatkową i mogą być szkodliwe, jeśli pozostawione aktywa tracą na wartości.
Fundusze powiernicze to podmioty finansowe tworzone przez osobę, zwaną także darczyńcą, w celu pozostawienia bogactwa potomkom, zwanym także powiernikami. Zaletą tych trustów jest to, że mogą one zasadniczo pomóc potomkom uniknąć kosztownych podatków od nieruchomości, które są ponoszone w chwili śmierci ofiarodawcy. Chociaż powiernicy na ogół nie mają kontroli nad aktywami w ramach trustu i muszą przestrzegać postanowień koncesjodawcy, nadal często jest to korzystne porozumienie finansowe. Jedno szczególne zaufanie, wadliwe zaufanie, jest szczególnie skuteczne w ochronie powierników przed nadmiernym obciążeniem finansowym.
Aby założyć wadliwe trust, udzielający musi najpierw pożyczyć trustowi część swoich funduszy. W zamian za tę pożyczkę IDGT musi okresowo wypłacać koncesjodawcy odsetki według stawki ustalonej przez urzędników podatkowych. Zaufanie następnie wykorzystuje środki uzyskane z pożyczki na zakup składnika aktywów lub wielu aktywów z majątku dawcy. Aktywa te często obejmują nieruchomościowe lub inwestycyjne papiery wartościowe, które z czasem mogą zyskać na wartości.
W ten sposób wadliwy trust usuwa wartość z majątku, zmniejszając w ten sposób ciężar podatku od nieruchomości, gdy ofiarodawca umiera. Ponadto koncesjodawca nadal płaci podatek dochodowy za wszelkie zyski zgromadzone przez aktywa, co dodatkowo obniża wartość majątku. Spadkobiercy trustu mają wówczas dostęp do tych aktywów lub funduszy generowanych z nich zgodnie z postanowieniami trustu.
Jednym z problemów związanych z wadliwym zaufaniem jest to, że jego wysiłki mające na celu unikanie podatków mogą umieścić go na radarze urzędników skarbowych. Jeśli trust nie będzie przestrzegał przepisów podatkowych, może skończyć to na kosztowaniu spadkobierców więcej, niż mogliby się spodziewać. Ponadto, jeżeli aktywa tracą na wartości, koncesjodawca może przyjąć dwukrotność trafienia. Nadal byłby zobowiązany do płacenia podatków dochodowych, a trust nadal musiałby spłacać pożyczkę.