O que é uma relação de confiança defeituosa?

Uma relação de confiança defeituosa é aquela criada especificamente para permitir incentivos fiscais e aumentar a riqueza dos descendentes da pessoa que concede a relação de confiança. O tipo mais comum dessa relação de confiança é uma relação de concedente intencionalmente defeituosa, ou IDGT, que basicamente deixa ativos na relação de confiança mantidos livres de impostos. Além disso, a pessoa que possui a confiança defeituosa, também conhecida como concedente, paga o imposto de renda sobre os ativos, reduzindo ainda mais a carga tributária dos descendentes. Essas relações de confiança devem ser cuidadosamente construídas para resistir ao escrutínio tributário e podem ser prejudiciais se os ativos deixados para trás se depreciarem em valor.

Relações de confiança são entidades financeiras criadas por uma pessoa, também conhecida como concedente, para deixar a riqueza para os descendentes, também conhecidos como administradores. O benefício dessas relações de confiança é que elas geralmente podem ajudar os descendentes a evitar impostos imobiliários onerosos incorridos quando o concedente morre. Embora os curadores geralmente não tenham controle sobre os ativos dentro do trust e devam cumprir as estipulações do concedente, ainda é frequentemente um acordo financeiro benéfico. Uma relação de confiança específica, uma relação defeituosa, é particularmente eficaz para proteger os curadores do excesso de encargos financeiros.

Para estabelecer uma relação de confiança defeituosa, o concedente deve primeiro emprestar a confiança alguns de seus fundos. Em troca deste empréstimo, o IDGT deve efetuar pagamentos periódicos de juros ao concedente, a uma taxa determinada pelas autoridades fiscais. O trust utiliza os fundos obtidos com o empréstimo para comprar um ativo ou múltiplos ativos do patrimônio do concedente. Esses ativos geralmente incluem títulos imobiliários ou de investimento, que podem se valorizar ao longo do tempo.

Ao fazer isso, a confiança defeituosa remove o valor do patrimônio, diminuindo a carga tributária do patrimônio quando o concedente morre. Além disso, o concedente continua pagando imposto de renda por quaisquer ganhos acumulados pelos ativos, diminuindo ainda mais o valor do patrimônio. Os herdeiros da relação de confiança, então, têm acesso permitido a esses ativos ou aos fundos gerados a partir deles, conforme estipulado pela relação de confiança.

Um dos problemas com uma relação de confiança defeituosa é que seus esforços para evitar impostos podem colocá-lo no radar das autoridades fiscais. Se a relação de confiança não se sustentar nas leis tributárias, a relação de confiança pode acabar custando aos herdeiros mais do que eles poderiam esperar. Além disso, se os ativos se depreciarem em valor, o concedente poderá receber o dobro do acerto. Ele ou ela ainda seriam responsáveis ​​pelo pagamento do imposto de renda e a confiança ainda teria que pagar o empréstimo.