Hva er en mangelfull tillit?

En mangelfull tillit er en som er satt opp spesielt for både å tillate skattelettelser og øke formuen til etterkommerne til personen som gir tilliten. Den vanligste typen av denne tilliten er en med vilje mangelfull tilskuddstillit, eller IDGT, som i utgangspunktet etterlater eiendeler i tilliten som holdes fri for skatter. I tillegg betaler personen som gir den mangelfulle tilliten, også kjent som bevilgeren, inntektsskatten på eiendelene, noe som reduserer skattetrykket for etterkommere ytterligere. Disse tillitene må være nøye konstruert for å motstå skattekontroll og kan være skadelig hvis eiendelene som etterlater seg svekkende i verdi.

Tillit er økonomiske enheter som er satt opp av en person, også kjent som bevilgeren, for å overlate formue til etterkommere, også kjent som tillitsmenn. Fordelen med disse tillitene er at de generelt kan hjelpe etterkommere med å unngå kostbare eiendomsskatter som påløper når bevilgeren dør. Selv om tillitsmennene generelt mangler kontroll over eiendelene innenfor tilliten og MUST ALLE av stipuleringene av bevilgeren, det er fremdeles ofte en gunstig økonomisk ordning. En spesiell tillit, en mangelfull tillit, er spesielt effektiv til å beskytte tillitsmenn mot overflødig økonomisk belastning.

For å opprette en mangelfull tillit, må en tilskudd først låne tilliten noen av midlene hans. Til gjengjeld for dette lånet, må IDGT gi periodiske rentebetalinger til bevilgeren til en sats som er bestemt av skattefunksjonærer. Tilliten bruker deretter midlene som er oppnådd fra lånet for å kjøpe en eiendel eller flere eiendeler fra bevilgningens bo. Disse eiendelene inkluderer ofte eiendommer eller investeringspapirer, som kan sette pris på verdi over tid.

Ved å gjøre dette fjerner den mangelfulle tilliten verdi fra boet, og reduserer dermed eiendomsskattetrykket når bevilgeren dør. I tillegg fortsetter bevilgeren å betale inntektsskatt for eventuelle gevinster som er akkumulert av eiendelene, noe som reduserer verdien ytterligereav boet. Arvene etter tilliten får da tilgang til disse eiendelene eller midlene som genereres fra dem som fastsatt av tilliten.

Et av problemene med en mangelfull tillit er at innsatsen for å unngå skatter kan sette den på radaren til skattefunksjonærer. Skulle tilliten ikke holde opp skattelovene, kan tilliten ende opp med å koste arvinger mer enn de kan forvente. I tillegg, hvis eiendelene svekkes i verdi, kan bevilgeren ta dobbelt treffet. Han eller hun vil fortsatt være ansvarlig for å betale inntektsskatt, og tilliten vil fortsatt måtte betale tilbake lånet.