Was ist ein fehlerhafter Trust?

Ein mangelhafter Trust ist ein Trust, der speziell eingerichtet wurde, um Steuervergünstigungen zu ermöglichen und das Vermögen der Nachkommen der Person, die den Trust gewährt, zu erhöhen. Die häufigste Art dieses Trusts ist ein vorsätzlich defekter Grantor Trust (IDGT), bei dem Vermögenswerte des Trusts steuerfrei bleiben. Darüber hinaus zahlt die Person, die den Treuhanddefekt besitzt, auch als Stifter bezeichnet, die Einkommenssteuer auf das Vermögen, wodurch die Steuerbelastung für Nachkommen weiter verringert wird. Diese Trusts müssen sorgfältig aufgebaut werden, um der Steuerprüfung standzuhalten, und können schädlich sein, wenn das zurückgelassene Vermögen an Wert verliert.

Trusts sind Finanzinstitute, die von einer Person, auch als Grantor bezeichnet, gegründet werden, um den Nachkommen, auch als Treuhänder bezeichnet, Vermögen zu hinterlassen. Der Vorteil dieser Trusts ist, dass sie Nachkommen im Allgemeinen dabei helfen können, kostspielige Nachlasssteuern zu vermeiden, die anfallen, wenn der Grantor stirbt. Obwohl die Treuhänder im Allgemeinen keine Kontrolle über das Vermögen des Trusts haben und sich an die Bestimmungen des Zuschussgebers halten müssen, handelt es sich häufig dennoch um eine vorteilhafte finanzielle Vereinbarung. Ein spezielles Trust, ein defektes Trust, ist besonders wirksam, um Treuhänder vor übermäßiger finanzieller Belastung zu schützen.

Um einen defekten Trust einzurichten, muss ein Stifter dem Trust zunächst einen Teil seines Geldes ausleihen. Im Gegenzug für dieses Darlehen muss das IDGT dem Zuschussgeber regelmäßige Zinszahlungen zu einem von den Steuerbeamten festgelegten Satz leisten. Der Trust verwendet dann die aus dem Darlehen gewonnenen Mittel, um einen Vermögenswert oder mehrere Vermögenswerte aus dem Nachlass des Zuschussgebers zu kaufen. Zu diesen Vermögenswerten gehören häufig Immobilien oder Wertpapiere, deren Wert im Laufe der Zeit steigen kann.

Auf diese Weise entfernt die defekte Stiftung den Wert des Nachlasses, wodurch die Nachlasssteuerbelastung verringert wird, wenn der Stifter stirbt. Darüber hinaus zahlt der Zuschussgeber weiterhin Einkommensteuer für alle durch das Vermögen erzielten Gewinne, was den Wert des Nachlasses weiter mindert. Den Erben des Trusts wird dann der Zugriff auf diese Vermögenswerte oder die daraus generierten Mittel gemäß den Bestimmungen des Trusts gewährt.

Eines der Probleme eines mangelhaften Vertrauens ist, dass seine Bemühungen, Steuern zu vermeiden, es auf das Radar der Steuerbeamten setzen können. Sollte der Trust den Steuergesetzen nicht standhalten, kostet der Trust möglicherweise mehr Erben als erwartet. Sollte das Vermögen an Wert verlieren, könnte der Zuschussgeber den doppelten Treffer hinnehmen. Er oder sie wäre immer noch einkommensteuerpflichtig, und der Trust müsste das Darlehen immer noch zurückzahlen.