Hvad er en mangelfuld tillid?

En mangelfuld tillid er en, der er nedsat specifikt for både at muliggøre skattemæssige pauser og øge formuen for efterkommerne til den person, der yder tilliden. Den mest almindelige type af denne tillid er en med vilje mangelfuld tilskudstillid, eller IDGT, der dybest set overlader aktiver i den tillid, der holdes fri for skatter. Derudover betaler den person, der giver den mangelfulde tillid, også kendt som bevillingsgiveren, indkomstskatten på aktiverne, hvilket yderligere reducerer skattetrykket for efterkommere. Disse trusts skal konstrueres omhyggeligt for at modstå skatteregulering og kan være skadelige, hvis de efterladte aktiver afskrives i værdi.

Trusts er finansielle enheder, der oprettes af en person, også kendt som tilskudsmanden, for at overlade formue til efterkommere, også kendt som tillidsmænd. Fordelen ved disse trusts er, at de generelt kan hjælpe efterkommere med at undgå dyre ejendomsskatter, der opstår, når giveren dør. Selvom trustees generelt mangler kontrol over aktiverne inden for tilliden og skal overholde stipendiatens bestemmelser, er det stadig en fordelagtig økonomisk ordning. En særlig tillid, en mangelfuld tillid, er især effektiv til at beskytte tillidsfolk mod for stor økonomisk byrde.

For at oprette en defekt tillid skal en giver først låne tilliden nogle af sine midler. Til gengæld for dette lån skal IDGT give periodiske rentebetalinger til giveren til en sats, der er bestemt af skattemyndighederne. Trust bruger derefter de midler, der er opnået ved lånet til at købe et aktiv eller flere aktiver fra giverens bo. Disse aktiver inkluderer ofte fast ejendom eller investeringspapirer, som kan værdsættes i værdi over tid.

Ved at gøre dette fjerner den mangelfulde tillid værdien fra boet og reducerer dermed ejendomsskattetrykket, når tilskudsmanden dør. Derudover fortsætter giveren med at betale indkomstskat for eventuelle gevinster, der akkumuleres af aktiverne, hvilket mindsker boets værdi yderligere. Arvingerne af trusten får derefter adgang til disse aktiver eller de midler, der genereres fra dem, som foreskrevet af trusten.

Et af problemerne med en mangelfuld tillid er, at dens bestræbelser på at undgå skatter kan sætte den på skattemyndighedernes radar. Hvis trusten ikke holder op med skattelovgivningen, kan trusten ende med at koste arvinger mere end de måtte forvente. Hvis aktiverne desuden afskrives i værdi, kan udbyderen tage det dobbelte af hitet. Han eller hun vil stadig være ansvarlig for at betale indkomstskatter, og tilliden vil stadig skulle betale tilbage lånet.