Vad är ett bristfälligt förtroende?

Ett bristfälligt förtroende är ett som inrättas specifikt för att både möjliggöra skattelättnader och öka förmögenheten till efterkommarna till den som beviljar förtroendet. Den vanligaste typen av detta förtroende är ett avsiktligt felaktigt bidragsgivareförtroende, eller IDGT, som i princip lämnar tillgångar i förtroendet som hålls fria från skatter. Dessutom betalar den som begär det defekta förtroendet, även känd som bidragsgivaren, inkomstskatten på tillgångarna, vilket ytterligare minskar skattebördan för efterkommande. Dessa fonder måste vara noggrant konstruerade för att motstå skattekontroll och kan skada om tillgångarna som lämnas kvar skrivs ned i värde.

Förtroende är finansiella enheter som inrättas av en person, även känd som beviljaren, för att lämna förmögenhet efter till efterkommande, även känd som förvaltare. Fördelen med dessa förtroenden är att de generellt kan hjälpa efterkommande att undvika dyra egendomskatter som uppkommer när bidragsgivaren dör. Även om förvaltarna i allmänhet saknar kontroll över tillgångarna inom förtroendet och måste följa bestämmelserna från beviljaren, är det fortfarande ofta ett fördelaktigt ekonomiskt arrangemang. Ett särskilt förtroende, ett bristfälligt förtroende, är särskilt effektivt för att skydda förvaltare från alltför ekonomisk börda.

För att skapa ett bristfälligt förtroende måste en beviljare först låna förtroendet några av sina medel. I gengäld för detta lån måste IDGT ge periodiska räntebetalningar till beviljaren till en ränta som fastställts av skattemyndigheterna. Förtroendet använder sedan de medel som erhållits från lånet för att köpa en tillgång eller flera tillgångar från bidragsgivarens gods. Dessa tillgångar inkluderar ofta fastigheter eller värdepapper som kan värderas i värde över tid.

Genom att göra detta, avlägsnar det bristfälliga förtroendet värdet från boet, och därmed minskar godsskattbördan när bidragsgivaren dör. Dessutom fortsätter bidragsgivaren att betala inkomstskatt för eventuella vinster som ackumuleras av tillgångarna, vilket ytterligare minskar boendet. Arvtagarna till förtroendet får då tillgång till dessa tillgångar eller de medel som genereras från dem enligt bestämmelserna av förtroendet.

Ett av problemen med ett bristfälligt förtroende är att dess ansträngningar för att undvika skatter kan sätta den på radaren för skatteombud. Om förtroendet inte klarar skattelagstiftningen kan förtroendet sluta kosta arvingar mer än de kan förvänta sig. Om tillgångarna avskrivs i värde kan beviljaren dessutom ta två gånger träff. Han eller hon skulle fortfarande vara skyldig att betala inkomstskatter, och förtroendet skulle fortfarande behöva betala tillbaka lånet.