Che cos'è un trust difettoso?

Una fiducia difettosa è quella creata appositamente per consentire sia agevolazioni fiscali sia per aumentare la ricchezza dei discendenti della persona che concede la fiducia. Il tipo più comune di questo trust è un trust concedente intenzionalmente difettoso, o IDGT, che sostanzialmente lascia attività nel trust che sono mantenute esenti da imposte. Inoltre, la persona che fornisce il trust difettoso, noto anche come concedente, paga le imposte sul reddito delle attività, riducendo ulteriormente l'onere fiscale per i discendenti. Questi trust devono essere attentamente costruiti per resistere al controllo fiscale e possono essere dannosi se le attività lasciate indietro si deprezzano.

I trust sono entità finanziarie costituite da una persona, nota anche come concedente, per lasciare la ricchezza ai discendenti, noti anche come fiduciari. Il vantaggio di questi trust è che generalmente possono aiutare i discendenti ad evitare le costose tasse sulla proprietà sostenute alla morte del concedente. Sebbene i fiduciari generalmente non abbiano il controllo delle attività all'interno del trust e debbano attenersi alle disposizioni del concedente, spesso è comunque un accordo finanziario benefico. Una fiducia in particolare, una fiducia difettosa, è particolarmente efficace nel proteggere i fiduciari dall'eccesso di onere finanziario.

Per costituire un trust difettoso, un concedente deve prima prestare il trust alcuni dei suoi fondi. In cambio di questo prestito, l'IDGT deve versare periodicamente pagamenti di interessi al concedente ad un tasso determinato dai funzionari fiscali. La fiducia utilizza quindi i fondi guadagnati dal prestito per acquistare un'attività o più attività dalla proprietà del concedente. Queste attività includono spesso titoli immobiliari o di investimento, che possono apprezzare nel tempo.

In questo modo, la fiducia difettosa rimuove il valore dalla proprietà, riducendo così l'onere fiscale della proprietà quando il concedente muore. Inoltre, il concedente continua a pagare l'imposta sul reddito per gli utili accumulati dalle attività, riducendo ulteriormente il valore della proprietà. Agli eredi della fiducia è quindi consentito l'accesso a tali beni o ai fondi generati da loro, come stipulato dalla fiducia.

Uno dei problemi con una fiducia difettosa è che i suoi sforzi per evitare le tasse possono metterlo sui radar dei funzionari fiscali. Se la fiducia non regge alle leggi fiscali, la fiducia potrebbe finire per costare agli eredi più di quanto si aspettino. Inoltre, in caso di deprezzamento delle attività, il concedente potrebbe subire il doppio del colpo. Sarebbe comunque tenuto a pagare le imposte sul reddito e la fiducia dovrebbe comunque rimborsare il prestito.