Cos'è una fiducia difettosa?

Una fiducia difettosa è una configurazione specifica per consentire sia agevolazioni fiscali sia aumentare la ricchezza dei discendenti della persona che concede il trust. Il tipo più comune di questo trust è un trust del concedente intenzionalmente difettoso, o IDGT, che sostanzialmente lascia attività nella fiducia che sono mantenute libere dalle tasse. Inoltre, la persona che emette il trust difettoso, noto anche come concedente, paga le imposte sul reddito sulle attività, riducendo ulteriormente l'onere fiscale per i discendenti. Questi trust devono essere attentamente costruiti per resistere al controllo fiscale e possono essere dannosi se le attività lasciate alle spalle deprezzano il valore.

I trust sono entità finanziarie che sono istituite da una persona, nota anche come concedente, per lasciare la ricchezza alle spalle ai discendenti, anche noti come fiduciari. Il vantaggio di questi trust è che in genere possono aiutare i discendenti a evitare costose tasse immobiliari che si sostengono quando il concedente muore. Sebbene i fiduciari generalmente non abbiano il controllo delle attività all'interno della fiducia e MUSt rispetta le clausole del concedente, è ancora spesso un accordo finanziario benefico. Una fiducia in particolare, una fiducia difettosa, è particolarmente efficace nello proteggere i fiduciari da un onere finanziario in eccesso.

Per impostare una fiducia difettosa, un concedente deve prima prestare la fiducia alcuni dei suoi fondi. In cambio di questo prestito, l'IDGT deve produrre pagamenti di interessi periodici al concedente ad un tasso determinato dai funzionari fiscali. Il Trust utilizza quindi i fondi acquisiti dal prestito per acquistare un'attività o più attività dalla proprietà del concedente. Queste attività spesso includono titoli immobiliari o di investimento, che possono apprezzare nel valore nel tempo.

In questo modo, il trust difettoso rimuove il valore dalla proprietà, riducendo così l'onere dell'imposta sulla proprietà quando il concedente muore. Inoltre, il concedente continua a pagare l'imposta sul reddito per eventuali guadagni accumulati dalle attività, riducendo ulteriormente il valoredella proprietà. Gli ereditari del Trust sono quindi consentiti l'accesso a tali attività o i fondi generati da essi come stabiliti dalla fiducia.

Uno dei problemi con una fiducia difettosa è che i suoi sforzi per evitare le tasse possono metterlo sul radar dei funzionari fiscali. Se la fiducia non reggesse le leggi fiscali, il trust potrebbe finire per costare eredi più di quanto potrebbero aspettarsi. Inoltre, se le attività si deprezzassero di valore, il concedente potrebbe richiedere il doppio del colpo. Lui o lei sarebbe ancora responsabile di pagare le tasse sul reddito e il trust dovrebbe comunque rimborsare il prestito.