Co je vadná důvěra?
Vadná důvěra je taková, která je vytvořena speciálně tak, aby umožňovala daňové úlevy a zvyšovala bohatství potomků osoby, která důvěru poskytla. Nejběžnějším typem této důvěry je úmyslně vadná důvěra poskytovatele, nebo IDGT, která v podstatě ponechává aktiva v důvěře, která jsou držena bez daní. Kromě toho osoba, která obdarovala vadnou důvěru, známou také jako poskytovatel, platí daně z příjmu z aktiv a dále snižuje daňové zatížení potomků. Tyto trusty musí být pečlivě konstruovány, aby vydržely daňovou kontrolu, a mohou být škodlivé, pokud se aktiva ponechaná v odpisech v hodnotě.
Svěřenecké fondy jsou finanční subjekty, které jsou zřízeny osobou, známou také jako poskytovatel, aby zanechala bohatství potomkům, známým také jako správci. Výhodou těchto svěřeneckých fondů je to, že obecně mohou pomoci potomkům vyhnout se nákladům na nemovitosti, které vzniknou, když poskytovatel zemře. Přestože správci obecně postrádají kontrolu nad aktivy v rámci svěřenského fondu a musí dodržovat ustanovení zadavatele, stále je to často výhodné finanční ujednání. Jedna konkrétní důvěra, vadná důvěra, je zvláště účinná při ochraně správců před nadměrnou finanční zátěží.
Chcete-li nastavit vadnou důvěru, musí poskytovatel grantu nejprve půjčit důvěru některým z jeho fondů. Na oplátku za tuto půjčku musí IDGT poskytnout pravidelné platby úroků poskytovateli grantu sazbou stanovenou daňovými úředníky. Důvěra pak použije prostředky získané z půjčky na nákup aktiva nebo více aktiv z majetku poskytovatele. Tato aktiva často zahrnují nemovitostní nebo investiční cenné papíry, které se mohou časem zhodnocovat.
Tímto způsobem vadná důvěra odstraní hodnotu z pozůstalosti, čímž se sníží zatížení daně z nemovitosti, když poskytovatel zemře. Poskytovatel dále platí daň z příjmu za veškeré zisky nashromážděné aktivy, což dále snižuje hodnotu majetku. Zděditelé trustu pak mají povolený přístup k těmto aktivům nebo k prostředkům z nich vytvořeným, jak stanoví svěřenský fond.
Jedním z problémů s vadnou důvěrou je to, že jeho snaha vyhnout se daňovým povinnostem jej může dostat na radar daňových úředníků. Pokud by se důvěra nedržela daňových zákonů, mohla by tato dědice stát dědicům dražší, než by čekali. Kromě toho, pokud by se hodnota aktiv odepisovala, mohl by poskytovatel grantu udeřit dvakrát. On nebo ona by stále byla povinna platit daně z příjmu a důvěra by stále musela splatit půjčku.