Qu'est-ce qu'une confiance défectueuse?
Une fiducie défectueuse est une fiducie créée spécifiquement pour permettre des allégements fiscaux et augmenter la richesse des descendants de la personne qui octroie la fiducie. Le type le plus courant de cette fiducie est une fiducie de concédant intentionnellement défectueuse, ou IDGT, qui laisse essentiellement des actifs dans la fiducie exempts d'impôts. En outre, la personne qui dote la fiducie défectueuse, également appelée concédant, paie l’impôt sur le revenu des actifs, réduisant ainsi le fardeau fiscal des descendants. Ces fiducies doivent être soigneusement construites pour résister aux contrôles fiscaux et peuvent être dommageables si les actifs restants se déprécient.
Les fiducies sont des entités financières créées par une personne, également connue sous le nom de cédant, pour laisser son patrimoine à ses descendants, également appelés fiduciaires. L'avantage de ces fiducies est qu'elles peuvent généralement aider les descendants à éviter les lourdes taxes sur les successions dues au décès du constituant. Bien que les fiduciaires n’assument généralement pas le contrôle des actifs au sein de la fiducie et doivent se conformer aux dispositions du cédant, il s’agit toujours d’un arrangement financier avantageux. Une fiducie particulière, une fiducie défectueuse, protège particulièrement efficacement les fiduciaires du fardeau financier excessif.
Pour constituer une fiducie défectueuse, un constituant doit d’abord lui prêter une partie de ses fonds. En contrepartie de ce prêt, l'IDGT doit verser des paiements d'intérêts périodiques au cédant à un taux déterminé par les autorités fiscales. La fiducie utilise ensuite les fonds générés par le prêt pour acheter un ou plusieurs actifs de la succession du mandant. Ces actifs comprennent souvent des titres immobiliers ou d'investissement, dont la valeur peut prendre de la valeur avec le temps.
En faisant cela, la fiducie défectueuse supprime la valeur de la succession, ce qui allège le fardeau fiscal de la succession lorsque le constituant décède. En outre, le constituant continue de payer de l’impôt sur le revenu pour tout gain accumulé par les actifs, ce qui diminue encore la valeur de la succession. Les héritiers de la confiance ont alors accès à ces actifs ou aux fonds générés à partir de ceux-ci, comme stipulé par la confiance.
Un des problèmes avec une fiducie défectueuse est que ses efforts pour éviter les impôts peuvent la mettre sur le radar des agents des impôts. Si la fiducie ne respecte pas les lois fiscales, elle risque de coûter plus cher aux héritiers qu’elle ne le pense. En outre, si les actifs se dépréciaient en valeur, le constituant pourrait en subir le double. Il ou elle serait toujours tenu de payer des impôts sur le revenu et la fiducie devrait toujours rembourser le prêt.