¿Qué es un descargo de responsabilidad?

Un fideicomiso de exención de responsabilidad es un tipo de fideicomiso establecido por una pareja casada que le permite al cónyuge sobreviviente colocar algunos o todos los bienes del patrimonio en el fideicomiso después de la muerte del otro cónyuge. La principal ventaja de este tipo de fideicomiso es que le permite al cónyuge sobreviviente la flexibilidad de decidir si necesitará los activos del patrimonio a su disposición. De lo contrario, él o ella puede renunciar a los activos y colocarlos en el fideicomiso, donde pueden distribuirse a los beneficiarios establecidos. Debido a la naturaleza cambiante de las leyes de impuestos sobre el patrimonio, un fideicomiso de exención de responsabilidad puede ser una herramienta eficaz para la gestión del patrimonio por parte de parejas casadas adineradas.

En muchos casos, las parejas adineradas usarán fideicomisos de desvío matrimonial para evitar fuertes impuestos sobre el patrimonio. Estos fideicomisos entran en vigencia después de la muerte del primer cónyuge y permiten que el cónyuge sobreviviente tenga acceso a los ingresos obtenidos del fideicomiso junto con el dinero necesario para cubrir sus necesidades. El problema con estos fideicomisos es que ponen al cónyuge sobreviviente en la posición de tener que pedirle al fideicomisario cualquier dinero extra que pueda necesitar del fideicomiso, y el fiduciario no necesariamente conceda esta solicitud. El uso de un descargo de responsabilidad de confianza puede ser un remedio para esta situación.

Con un descargo de responsabilidad, el cónyuge sobreviviente puede evaluar la situación en el momento de la muerte del otro cónyuge para determinar cuánto dinero podría necesitar para vivir de la manera deseada. Tal fideicomiso se establece en la voluntad del difunto, y estipula que el cónyuge sobreviviente heredará los bienes de la pareja. En ese momento, el cónyuge sobreviviente tiene la opción de decidir si desea conservar todos o algunos de los activos del patrimonio o colocarlos dentro del fideicomiso.

Dependiendo de la riqueza del patrimonio y de las leyes de impuestos sobre el patrimonio aplicables, el cónyuge sobreviviente puede preferir mantener el control de los activos, incluso si eso significa asumir la carga fiscal. Por el contrario, él o ella puede decidir que el fideicomiso será suficiente para sus necesidades y, por lo tanto, puede renunciar a los activos del patrimonio y colocarlos en el fideicomiso. Este fideicomiso se convierte en la fuente de pagos para los beneficiarios, como hijos o nietos.

Una vez que el cónyuge sobreviviente renuncia a los activos del fideicomiso, pierde el control de ellos fuera de lo estipulado por el fideicomiso. Para que un fideicomiso sea legal, se deben cumplir ciertas condiciones. Por lo general, los bienes deben ser rechazados por el cónyuge sobreviviente por escrito dentro de los nueve meses posteriores a la muerte de su cónyuge. El cónyuge sobreviviente también debe asegurarse de no recibir ni usar ninguno de los activos del patrimonio antes de hacer la renuncia.