Was ist ein Disclaimer Trust?
Ein Disclaimer Trust ist eine von einem Ehepaar eingerichtete Art von Trust, bei der der überlebende Ehegatte nach dem Tod des anderen Ehegatten einen Teil oder das gesamte Vermögen des Nachlasses in den Trust einbringen kann. Der Hauptvorteil dieser Art von Treuhand besteht darin, dass der überlebende Ehegatte flexibel entscheiden kann, ob er oder sie das Vermögen des Nachlasses benötigt, das ihm oder ihr zur Verfügung steht. Wenn nicht, kann er oder sie das Vermögen ausschließen und es in den Trust legen, wo es an etablierte Begünstigte verteilt werden kann. Aufgrund des sich wandelnden Charakters der Erbschaftssteuergesetze kann ein Disclaimer Trust ein wirksames Instrument für die Nachlassverwaltung von vermögenden Ehepaaren sein.
In vielen Fällen verwenden wohlhabende Paare Bypass-Trusts, um hohe Nachlasssteuern zu vermeiden. Diese Trusts treten nach dem Tod des ersten Ehegatten in Kraft und ermöglichen dem überlebenden Ehegatten den Zugang zu Einkommen aus dem Trust sowie zu Geldern, die für das Notwendigste benötigt werden. Das Problem mit diesen Trusts ist, dass sie den überlebenden Ehepartner in die Lage versetzen, den Treuhänder um zusätzliches Geld zu bitten, das er oder sie möglicherweise vom Trust benötigt, und der Treuhänder kann diesem Antrag möglicherweise nicht unbedingt stattgeben. Die Verwendung eines Haftungsausschlusses kann Abhilfe schaffen.
Mit einem Haftungsausschluss kann der überlebende Ehegatte die Situation zum Zeitpunkt des Todes des anderen Ehegatten einschätzen, um festzustellen, wie viel Geld er oder sie möglicherweise benötigt, um auf die gewünschte Weise zu leben. Ein solches Vertrauen ist im Willen des Verstorbenen begründet, und es besagt, dass der überlebende Ehegatte den Nachlass des Paares erben wird. Zu diesem Zeitpunkt hat der überlebende Ehegatte dann die Möglichkeit, zu entscheiden, ob er das Vermögen des Nachlasses ganz oder teilweise behalten oder in den Trust einbringen möchte.
Abhängig vom Vermögen des Nachlasses und den geltenden Nachlasssteuergesetzen kann der überlebende Ehegatte es vorziehen, die Kontrolle über das Vermögen zu behalten, auch wenn dies die Übernahme der Steuerbelastung bedeutet. Im Gegensatz dazu kann er oder sie entscheiden, dass der Trust für seine oder ihre Bedürfnisse ausreicht, und somit das Vermögen des Nachlasses ausschließen und in den Trust einbringen. Dieses Vertrauen wird dann zur Auszahlungsquelle für alle Begünstigten wie Kinder oder Enkelkinder.
Sobald der überlebende Ehegatte das Vermögen des Trusts zurückweist, verliert er oder sie die Kontrolle über das Vermögen, das nicht im Trust festgelegt ist. Damit ein Disclaimer-Trust legal ist, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein. In der Regel muss der überlebende Ehegatte das Vermögen innerhalb von neun Monaten nach dem Tod seines Ehegatten schriftlich ablehnen. Der überlebende Ehegatte muss außerdem sicherstellen, dass er keine Vermögenswerte des Nachlasses erhält oder nutzt, bevor er den Haftungsausschluss abgibt.