Vad är ett förbehåll för ansvarsfriskrivning?

Ett ansvarsfriskrivningsförtroende är en typ av förtroende som upprättats av ett gifta par som gör det möjligt för den efterlevande makan att placera några eller alla godsets tillgångar i förtroendet efter den andra makens död. Den största fördelen med denna typ av förtroende är att det ger den överlevande makan flexibilitet att bestämma om han eller hon kommer att behöva tillgångarna i boet till hans eller hennes förfogande. Om inte, kan han eller hon friskriva tillgångarna och placera dem i förtroendet, där de kan delas ut till etablerade mottagare. På grund av den förändrade karaktären i lagar om fastighetsskatt kan ett förbehåll för ansvarsfriskrivning vara ett effektivt verktyg för förvaltning av egendomar av rika gifta par.

I många fall kommer rika par att använda förbundsförtroende för äktenskap för att undvika rejäl egendomskatter. Dessa förtroenden träder i kraft efter den första makens död och gör det möjligt för den överlevande makan att få tillgång till inkomst från förtroendet tillsammans med pengar som behövs för nödvändigheter. Problemet med dessa förtroenden är att de sätter den överlevande makan i stånd att behöva be förvaltaren om extra pengar han eller hon kan behöva från förtroendet, och förvaltaren kanske inte nödvändigtvis beviljar denna begäran. Att använda ett ansvarsfriskrivningsförtroende kan vara ett botemedel för denna situation.

Med ett ansvarsfriskrivningsförtroende kan den efterlevande makan bedöma situationen vid den andra makens död för att avgöra hur mycket pengar han eller hon kan behöva leva på ett önskat sätt. Ett sådant förtroende fastställs i den avlidnas testamente, och det föreskrivs att den efterlevande makan ska ärva parets egendom. Vid den tidpunkten har den efterlevande makan då möjlighet att bestämma sig för att behålla hela eller några av tillgångarna i boet eller att placera dem i förtroendet.

Beroende på godsets förmögenhet och gällande lagar om fastighetsskatt kan den efterlevande makan föredra att behålla kontrollen över tillgångarna, även om det innebär att man tar på sig skattetrycket. Däremot kan han eller hon besluta att förtroendet räcker för hans eller hennes behov och därmed kan friskriva tillgångarna i boet och få dem placerade i förtroendet. Detta förtroende blir då källan till utbetalningar till alla mottagare som barn eller barnbarn.

När den efterlevande makan friskriver tillgångarna i förtroendet förlorar han eller hon kontrollen över dem utanför vad som föreskrivs av förtroendet. För att ett ansvarsfriskrivningsförtroende är lagligt måste vissa villkor vara uppfyllda. Vanligtvis måste tillgångarna friskrivas skriftligen av den efterlevande makan inom nio månader efter dennes makas död. Den överlevande makan måste också se till att inte ta emot eller använda någon av tillgångarna i boet innan ansvarsfriskrivning.