Co to jest zaufanie odpowiedzialności?
Zrzeczenie się odpowiedzialności to rodzaj zaufania ustanowionego przez małżeństwo, które pozwala pozostałemu małżonkowi na umieszczenie części lub całości majątku spadkowego w trustu po śmierci drugiego małżonka. Główną zaletą tego rodzaju zaufania jest to, że pozwala on pozostającemu przy życiu małżonkowi na swobodę decydowania, czy będzie on potrzebował aktywów majątku, jakimi dysponuje. Jeśli nie, może zrzec się aktywów i powierzyć je trustowi, gdzie mogą zostać przekazane ustalonym beneficjentom. Ze względu na zmieniający się charakter przepisów dotyczących podatku od nieruchomości zaufanie wyłączające może być skutecznym narzędziem zarządzania majątkiem przez zamożne pary małżeńskie.
W wielu przypadkach zamożne pary będą korzystać z trustów małżeńskich, by uniknąć wysokich podatków od nieruchomości. Fundusze te wchodzą w życie po śmierci pierwszego małżonka i umożliwiają pozostałemu przy życiu małżonkowi dostęp do dochodów uzyskanych z trustu wraz z pieniędzmi potrzebnymi na potrzeby. Problem z tymi trustami polega na tym, że stawiają one żyjącego małżonka w sytuacji, w której muszą poprosić powiernika o dodatkowe pieniądze, których mógłby potrzebować od trustu, a powiernik niekoniecznie musi spełnić tę prośbę. Korzystanie z zastrzeżenia odpowiedzialności może być rozwiązaniem tej sytuacji.
Zaufanie dotyczące zrzeczenia się odpowiedzialności pozwala małżonkowi, który przeżył, ocenić sytuację w chwili śmierci drugiego małżonka, aby ustalić, ile pieniędzy on lub ona może potrzebować do życia w pożądany sposób. Takie zaufanie zostało ustanowione w testamencie zmarłego i stanowi, że pozostały przy życiu małżonek odziedziczy majątek pary. W tym czasie pozostały przy życiu małżonek ma wówczas możliwość zdecydowania, czy zachować całość czy część majątku osiedla, czy też umieścić je w funduszu powierniczym.
W zależności od zamożności majątku i obowiązujących przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, pozostały przy życiu małżonek może chcieć zachować kontrolę nad majątkiem, nawet jeśli oznacza to przejęcie obciążenia podatkowego. Przeciwnie, on lub ona może zdecydować, że zaufanie wystarczy na jego potrzeby, a tym samym może zrzec się majątku osiedla i powierzyć je trustowi. Zaufanie to staje się źródłem wypłat dla beneficjentów, takich jak dzieci lub wnuki.
Gdy pozostały przy życiu małżonek zrzeka się majątku z trustu, traci on kontrolę nad nimi poza tym, co przewiduje zaufanie. Aby zaufanie zrzeczenia się było legalne, muszą być spełnione określone warunki. Zwykle majątek musi zostać odebrany na piśmie przez pozostałego przy życiu małżonka w ciągu dziewięciu miesięcy od śmierci jego małżonka. Pozostały przy życiu małżonek musi również upewnić się, że nie otrzyma ani nie będzie korzystał z majątku spadkowego przed złożeniem wyłączenia odpowiedzialności.