Hva er en ansvarsfraskrivelse?

En ansvarsfraskrivelse tillit er en type tillit opprettet av et ektepar som gjør det mulig for den gjenlevende ektefellen å plassere noen eller alle boets eiendeler i tilliten etter den andre ektefellenes død. Den største fordelen med denne typen tillit er at den gir den gjenlevende ektefellen fleksibilitet til å bestemme om han eller hun vil trenge eiendelene til boet til hans eller hennes disposisjon. Hvis ikke, kan vedkommende fraskrive seg eiendelene og sette dem i tilliten, der de kan distribueres til etablerte mottakere. På grunn av den endrede karakteren av lovene om eiendomsskatt, kan en ansvarsfraskrivelse tillit være et effektivt verktøy for forvaltning av eiendommer av velstående ektepar.

I mange tilfeller vil velstående par bruke ekteskapelige bypass-trusts for å unngå heftige eiendomsskatter. Disse tillitene trer i kraft etter dødsfallet til den første ektefellen og lar den gjenlevende ektefellen få tilgang til inntekter fra tilliten sammen med penger som trengs til nødvendigheter. Problemet med disse tillitene er at de setter den gjenlevende ektefellen i posisjon til å måtte be bobestyreren om noen ekstra penger han eller hun måtte trenge fra tilliten, og bobestyreren kan ikke nødvendigvis innvilge denne forespørselen. Å bruke en ansvarsfraskrivende tillit kan være et middel for denne situasjonen.

Med en ansvarsfraskrivelse tillit, kan den gjenlevende ektefellen vurdere situasjonen ved den andre ektefellens død for å bestemme hvor mye penger han eller hun måtte trenge for å leve på en ønsket måte. En slik tillit er etablert i avdødes vilje, og den bestemmer at den gjenlevende ektefellen skal arve ekteparets bo. På den tiden har den gjenlevende ektefellen da muligheten til å bestemme om de skal beholde alle eller noen av eiendelene til boet eller å plassere dem i tilliten.

Avhengig av formuen til boet og gjeldende lov om eiendomsskatt, kan den gjenlevende ektefellen foretrekke å beholde kontrollen over eiendelene, selv om det betyr å påta seg skattetrykket. Derimot kan han eller hun bestemme at tilliten vil være tilstrekkelig for hans eller hennes behov og dermed kan fraskrive eiendelene til boet og få dem plassert i tilliten. Denne tilliten blir deretter kilden til utbetalinger til alle mottakere som barn eller barnebarn.

Når den gjenlevende ektefellen fraskriver seg eiendeler i tilliten, mister han eller hun kontrollen over dem utenom det som er foreskrevet av tilliten. For at en ansvarsfraskrivende tillit skal være lovlig, må visse betingelser være oppfylt. Vanligvis må eiendelene fraskrives skriftlig av den gjenlevende ektefellen innen ni måneder etter at hans eller hennes ektefelle døde. Den gjenlevende ektefellen må også sørge for å ikke motta eller bruke noen av eiendelene til boet før du fraskriver seg ansvarsfraskrivelsen.