O que é uma Confiança de Isenção de Responsabilidade?
Uma confiança de isenção de responsabilidade é um tipo de confiança estabelecida por um casal que permite que o cônjuge sobrevivo coloque alguns ou todos os ativos da propriedade na relação de confiança após a morte do outro cônjuge. A principal vantagem desse tipo de confiança é que ele permite ao cônjuge sobrevivente a flexibilidade de decidir se precisará dos ativos da propriedade à sua disposição. Caso contrário, ele ou ela pode renunciar aos ativos e depositá-los no trust, onde podem ser distribuídos aos beneficiários estabelecidos. Devido à natureza mutável das leis tributárias, uma relação de isenção de responsabilidade pode ser uma ferramenta eficaz para o gerenciamento de bens imóveis por casais ricos.
Em muitos casos, os casais ricos usam relações de confiança matrimoniais para evitar impostos pesados sobre a propriedade. Essas relações de confiança entram em vigor após a morte do primeiro cônjuge e permitem que o cônjuge sobrevivo tenha acesso à renda obtida com a confiança, juntamente com o dinheiro necessário para as necessidades. O problema com essas relações de confiança é que elas colocam o cônjuge sobrevivente na posição de pedir ao administrador um dinheiro extra que ele possa precisar da relação de confiança, e o administrador pode não necessariamente atender a essa solicitação. O uso de uma confiança de isenção de responsabilidade pode ser um remédio para essa situação.
Com uma confiança de isenção de responsabilidade, o cônjuge sobrevivo pode avaliar a situação no momento da morte do outro cônjuge para determinar quanto dinheiro ele ou ela pode precisar para viver da maneira desejada. Essa confiança é estabelecida na vontade do falecido e estipula que o cônjuge sobrevivente herdará a propriedade do casal. Naquele momento, o cônjuge sobrevivente tem a opção de decidir se deve manter todos ou alguns dos ativos da propriedade ou colocá-los dentro da relação de confiança.
Dependendo da riqueza do patrimônio e das leis tributárias aplicáveis, o cônjuge sobrevivo pode preferir manter o controle dos ativos, mesmo que isso signifique assumir a carga tributária. Por outro lado, ele ou ela pode decidir que a relação de confiança será suficiente para suas necessidades e, portanto, pode renunciar aos ativos da propriedade e colocá-los na relação de confiança. Essa confiança se torna a fonte de pagamentos para qualquer beneficiário, como filhos ou netos.
Uma vez que o cônjuge sobrevivo exime os ativos do trust, ele perde o controle deles fora do que é estipulado pelo trust. Para que uma confiança seja legal, certas condições devem ser atendidas. Geralmente, os bens devem ser recusados por escrito pelo cônjuge sobrevivente dentro de nove meses após a morte de seu cônjuge. O cônjuge sobrevivo também deve se certificar de não receber ou usar nenhum dos ativos da propriedade antes de fazer o aviso.