Wat is een Disclaimer Trust?

Een disclaimer-trust is een soort trust dat door een echtpaar wordt ingesteld en waarmee de overlevende echtgenoot na de dood van de andere echtgenoot een deel van of alle activa van de nalatenschap in de trust kan plaatsen. Het belangrijkste voordeel van dit type vertrouwen is dat het de overlevende echtgenoot de flexibiliteit geeft om te beslissen of hij of zij de activa van de nalatenschap tot zijn of haar beschikking nodig heeft. Als dat niet het geval is, kan hij of zij de activa afwijzen en onder het trust plaatsen, waar ze kunnen worden verdeeld onder gevestigde begunstigden. Vanwege de veranderende aard van de belastingwetgeving op onroerend goed, kan een disclaimer-vertrouwen een effectief hulpmiddel zijn voor vermogensbeheer door vermogende echtparen.

In veel gevallen zullen rijke paren huwelijksbypass-trusts gebruiken om hoge vermogensbelasting te voorkomen. Deze trusts worden van kracht na het overlijden van de eerste echtgenoot en geven de overlevende echtgenoot toegang tot inkomsten uit het vertrouwen, samen met geld dat nodig is voor de behoeften. Het probleem met deze trusts is dat zij de overlevende echtgenoot in staat stellen om de trustee te vragen om eventueel extra geld dat hij of zij nodig heeft van de trust, en de trustee hoeft dit verzoek niet noodzakelijkerwijs in te willigen. Het gebruik van een disclaimer kan een oplossing bieden voor deze situatie.

Met een disclaimer-vertrouwen kan de overlevende echtgenoot de situatie beoordelen op het moment van overlijden van de andere echtgenoot om te bepalen hoeveel geld hij of zij nodig heeft om op een gewenste manier te leven. Een dergelijk vertrouwen is gevestigd in de wil van de overledene en bepaalt dat de overlevende echtgenoot de nalatenschap van het paar zal erven. Op dat moment heeft de langstlevende echtgenoot dan de mogelijkheid om te beslissen of hij alle of een deel van de activa van de nalatenschap wil behouden of onder de trust wil plaatsen.

Afhankelijk van de rijkdom van de nalatenschap en de toepasselijke wetten op de vermogensbelasting, kan de langstlevende echtgenoot er de voorkeur aan geven de activa onder controle te houden, zelfs als dit betekent dat hij de belastingdruk op zich neemt. Hij of zij kan daarentegen beslissen dat het vertrouwen volstaat voor zijn of haar behoeften en kan dus de activa van de nalatenschap afwijzen en in het vertrouwen plaatsen. Dit vertrouwen wordt dan de bron van uitbetalingen aan alle begunstigden zoals kinderen of kleinkinderen.

Zodra de langstlevende echtgenoot vermogensbestanddelen in het vertrouwen verwerpt, verliest hij of zij de controle over hen buiten wat door het vertrouwen is bepaald. Een disclaimer kan alleen legaal zijn als aan bepaalde voorwaarden is voldaan. Gewoonlijk moeten de activa door de langstlevende echtgenoot binnen negen maanden na het overlijden van zijn of haar echtgenoot schriftelijk worden afgewezen. De langstlevende echtgenoot moet er ook voor zorgen dat hij geen activa van de nalatenschap ontvangt of gebruikt voordat hij de disclaimer sluit.