Qu'est-ce qu'une fiducie de non-responsabilité?

Une fiducie de renonciation est un type de fiducie établie par un couple marié qui permet au conjoint survivant de placer tout ou partie des actifs de la succession dans la fiducie après le décès de l'autre conjoint. Le principal avantage de ce type de fiducie est qu’elle permet au conjoint survivant de décider s’il aura besoin des actifs de la succession à sa disposition. Sinon, il peut renoncer aux actifs et les placer dans la fiducie, où ils peuvent être distribués à des bénéficiaires établis. En raison de la nature changeante des lois sur l’impôt sur les successions, une renonciation peut être un outil efficace pour la gestion des successions des couples mariés fortunés.

Dans de nombreux cas, les couples fortunés utilisent des fiducies de déviation matrimoniales pour éviter de lourds impôts sur les successions. Ces fiducies entrent en vigueur après le décès du premier conjoint et permettent au conjoint survivant d'avoir accès aux revenus tirés de la fiducie et à l'argent nécessaire à la satisfaction de leurs besoins. Le problème avec ces fiducies est qu’elles mettent le conjoint survivant dans l’obligation de demander au fiduciaire toute somme supplémentaire dont il pourrait avoir besoin, et que le fiduciaire n’accorde pas nécessairement cette demande. L'utilisation d'une clause de non-responsabilité peut être un remède à cette situation.

Avec une renonciation de confiance, le conjoint survivant peut évaluer la situation au moment du décès de l'autre conjoint afin de déterminer le montant d'argent dont il pourrait avoir besoin pour vivre de la manière souhaitée. Une telle fiducie est établie dans le testament du défunt et stipule que le conjoint survivant héritera de la succession du couple. À ce moment-là, le conjoint survivant a alors la possibilité de décider de conserver tout ou partie des actifs de la succession ou de les placer au sein de la fiducie.

Selon la richesse de la succession et les lois fiscales applicables, le conjoint survivant peut préférer garder le contrôle de l'actif, même si cela implique d'assumer le fardeau fiscal. En revanche, il peut décider que la fiducie suffira à ses besoins et pourra donc renoncer aux actifs de la succession et les faire placer dans la fiducie. Cette confiance devient alors la source des paiements versés aux bénéficiaires tels que les enfants ou les petits-enfants.

Une fois que le conjoint survivant a renoncé à des actifs dans la fiducie, il en perd le contrôle en dehors de ce qui est stipulé par la fiducie. Pour qu'un disclaimer trust soit légal, certaines conditions doivent être remplies. En règle générale, le conjoint survivant doit renoncer aux avoirs par écrit dans les neuf mois suivant le décès de son conjoint. Le conjoint survivant doit également veiller à ne recevoir ni utiliser aucun des actifs de la succession avant de faire la déclaration de non-responsabilité.