¿Qué es un impuesto al IVA?
El impuesto al valor agregado, a veces simplemente conocido como IVA o un impuesto sobre bienes y servicios, es una forma de impuesto de consumo que a menudo se impone a la mayoría de los productos de consumo. Un impuesto de este tipo se considera un impuesto indirecto, ya que la recaudación del impuesto ocurre no con una sola entidad, sino en varios puntos a lo largo del proceso de producción y distribución. La tasa impositiva depende de cuánto aumente el valor de un producto durante cada estado del proceso de producción. Si bien cada consumidor que compra un producto durante los procesos de producción y distribución debe pagar un impuesto de valor agregado al producto, todos los contribuyentes, excepto el consumidor final, posiblemente se reembolsen por el IVA. De esta manera, solo el consumidor que compra el producto finaliza y no se lo vende a otra persona, paga el impuesto al IVA sin la posibilidad de un reembolso.
Características comunes
Comprender cómo funciona un impuesto al IVAimplica reconocer que cualquier producto pasará por varias etapas o fases durante el proceso de fabricación, así como durante el curso de la distribución. Los impuestos se producen en cada una de estas etapas, en función de la teoría de que hay cierto valor agregado al producto a medida que avanza a través del proceso. Cualquier impuesto ya evaluado y pagado se deduce del valor asignado, que crea un efecto en cascada a medida que el producto continúa avanzando a través del proceso de producción. En última instancia, el residuo final del impuesto al IVA es pagado por el consumidor que compra y utiliza el bien o servicio final.
Esencialmente, además de los impuestos pagados al comprar productos, bajo un sistema de IVA, cualquier valor agregado que el comprador original gana al vender el producto también se gravan cuando se vende el producto. Por ejemplo, si un productor compra hilo de un fabricante y lo convierte en suéteres, ha agregado valor a ese producto. El productor, a su vez, vende los suéteres a un minorista. El fabricante originalTurer debe pagar el impuesto al IVA al vender el hilo al productor, un porcentaje de la diferencia entre lo que compró las materias primas y el precio al que vendió el hilo.
Cuando el productor vende los suéteres, paga el IVA sobre la diferencia entre el precio por el que compró el hilo y en lo que vendió los productos terminados, pero generalmente se acredita por el impuesto ya pagado por el fabricante. Cuando el minorista vende los bienes, se le atribuye los impuestos pagados tanto por el fabricante como por el productor del IVA que debe. Todos estos impuestos generalmente se transmiten al consumidor en el precio final.
Un sistema de IVA es una parte común de las estructuras fiscales de muchas naciones, particularmente en Europa. Con los impuestos evaluados en cada fase del proceso de producción, es importante que cada proveedor involucrado en el proceso calcule y pague adecuadamente el impuesto al valor agregado. Por ejemplo, una empresa que produce jugo de fruta pagaría un IVA, pero su tarifa puede disminuir por la cantidad deImpuestos pagados por la granja que produjeron la fruta cruda. Como resultado, ninguna entidad finalmente paga todos los impuestos asociados con el ciclo de producción; Más bien, el consumidor final paga la mayor parte del impuesto, ya que los contribuyentes anteriores probablemente sean elegibles para un reembolso.
pros y contras
Algunos han cuestionado el impacto del esquema de impuestos de valor agregado en la economía general. Si bien no hay duda de que el proceso genera ingresos que los gobiernos pueden aprovechar al buen uso, existe cierta preocupación de que la imposición del impuesto en cada etapa de producción crea una carga para los proveedores y fabricantes que finalmente pueden minimizar su capacidad para expandir las operaciones, contratar empleados adicionales y contribuir directamente a la salud de la economía. Los partidarios del impuesto tienen en cuenta que el efecto en cascada de la estructura fiscal hace todo lo contrario al hacer posible compartir la carga fiscal con todos los involucrados en el proceso de producción, y no solo la entidad que posee unND vende el producto final.