Wat is een btw-belasting?
De belasting over de toegevoegde waarde, soms eenvoudigweg een btw of een belasting op goederen en diensten genoemd, is een vorm van verbruiksbelasting die vaak op de meeste consumentenproducten wordt geheven. Een dergelijke belasting wordt beschouwd als een indirecte belasting, omdat de belasting niet bij een enkele entiteit wordt geheven, maar op verschillende punten in het productie- en distributieproces. Het belastingtarief is afhankelijk van hoeveel de waarde van een product stijgt tijdens elke staat van het productieproces. Hoewel elke consument die tijdens de productie- en distributieprocessen een product koopt, een btw moet betalen over het product, kunnen alle belastingbetalers, behalve de eindverbruiker, mogelijk worden terugbetaald voor de btw. Op deze manier betaalt alleen de consument die het product als laatste koopt en het niet aan iemand anders verkoopt, de btw zonder de mogelijkheid van terugbetaling.
Algemene karaktertrekken
Om te begrijpen hoe een btw-belasting werkt, moet worden erkend dat elk product een aantal fasen of fasen doorloopt tijdens het productieproces en tijdens de distributie. Belastingheffing vindt plaats in elk van deze fasen, op basis van de theorie dat er enige toegevoegde waarde is aan het product terwijl het door het proces beweegt. Eventuele reeds beoordeelde en betaalde belastingen worden in mindering gebracht op de toegewezen waarde, wat een trapsgewijs effect veroorzaakt naarmate het product door het productieproces blijft bewegen. Uiteindelijk wordt het laatste restant van de btw betaald door de consument die het eindproduct of de dienst koopt en gebruikt.
In wezen wordt, naast de belastingen die worden betaald bij het kopen van goederen, onder een btw-stelsel, elke toegevoegde waarde die de oorspronkelijke koper verkrijgt door het product later te verkopen, ook belast wanneer het product wordt verkocht. Als een producent bijvoorbeeld garen bij een fabrikant koopt en er truien van maakt, heeft het toegevoegde waarde voor dat product. De producent verkoopt op zijn beurt de truien aan een detailhandelaar. De oorspronkelijke fabrikant moet btw betalen bij de verkoop van het garen aan de producent, een percentage van het verschil tussen waarvoor hij de grondstoffen heeft gekocht en de prijs waarvoor hij het garen heeft verkocht.
Wanneer de producent de sweaters verkoopt, betaalt hij btw over het verschil tussen de prijs waarvoor hij het garen heeft gekocht en waarvoor hij de eindproducten heeft verkocht, maar wordt meestal gecrediteerd voor de belasting die de fabrikant al heeft betaald. Wanneer de detailhandelaar de goederen verkoopt, worden de door de fabrikant en de producent betaalde belastingen gecrediteerd op de verschuldigde btw. Al deze belastingen worden meestal aan de consument doorberekend in de uiteindelijke prijs.
Een btw-stelsel is een gemeenschappelijk onderdeel van de belastingstructuren van veel landen, met name in Europa. Omdat de belastingen in elke fase van het productieproces worden beoordeeld, is het belangrijk dat elke leverancier die bij het proces betrokken is, de belasting over de toegevoegde waarde correct berekent en betaalt. Een bedrijf dat vruchtensap produceert, zou bijvoorbeeld btw betalen, maar hun tarief kan worden verlaagd met het bedrag van de belastingen die worden betaald door de boerderij die het rauwe fruit produceerde. Bijgevolg betaalt geen enkele entiteit uiteindelijk alle belastingen die aan de productiecyclus zijn verbonden; in plaats daarvan betaalt de eindconsument het grootste deel van de belasting, aangezien de vorige belastingbetalers hoogstwaarschijnlijk in aanmerking komen voor een terugbetaling.
Voors en tegens
Sommigen hebben vraagtekens gezet bij de impact van de btw-regeling op de algemene economie. Hoewel er geen twijfel over bestaat dat het proces inkomsten genereert die door regeringen goed kunnen worden gebruikt, is er enige bezorgdheid dat het heffen van de belasting in elke productiefase een last vormt voor leveranciers en fabrikanten die uiteindelijk hun vermogen om uit te breiden kunnen minimaliseren activiteiten, neem extra medewerkers aan en draag direct bij aan de gezondheid van de economie. Voorstanders van de belasting merken op dat het trapsgewijze effect van de belastingstructuur juist het tegenovergestelde doet door het mogelijk te maken de belastingdruk te delen met iedereen die bij het productieproces betrokken is, en niet alleen met de entiteit die het eindproduct bezit en verkoopt.