Che cos'è un'imposta IVA?
L'imposta sul valore aggiunto, a volte semplicemente nota come IVA o imposta sui beni e servizi, è una forma di imposta sui consumi che viene spesso imposta alla maggior parte dei prodotti di consumo. Un'imposta di questo tipo è considerata un'imposta indiretta, in quanto la riscossione dell'imposta avviene non con una singola entità, ma in vari punti del processo di produzione e distribuzione. L'aliquota fiscale dipende da quanto aumenta il valore di un prodotto durante ogni stato del processo di produzione. Mentre ogni consumatore che acquista un prodotto durante i processi di produzione e distribuzione è tenuto a versare un'imposta sul valore aggiunto sul prodotto, tutti i contribuenti, ad eccezione del consumatore finale, possono eventualmente essere rimborsati dell'IVA. In questo modo, solo il consumatore che acquista il prodotto per ultimo e non lo vende a qualcun altro, paga l'imposta IVA senza possibilità di rimborso.
Caratteristiche comuni
Comprendere come funziona un'imposta IVA implica riconoscere che ogni prodotto passerà attraverso una serie di fasi o fasi durante il processo di fabbricazione, nonché nel corso della distribuzione. La tassazione si verifica in ciascuna di queste fasi, in base alla teoria secondo cui esiste un valore aggiunto per il prodotto durante il processo. Tutte le tasse già valutate e pagate vengono detratte dal valore assegnato, il che crea un effetto a cascata man mano che il prodotto continua a muoversi attraverso il processo di produzione. In definitiva, il residuo finale dell'imposta IVA è a carico del consumatore che acquista e utilizza il bene o il servizio finale.
In sostanza, oltre alle tasse pagate al momento dell'acquisto di beni, in base a un sistema IVA, qualsiasi valore aggiunto che l'acquirente originale guadagna vendendo successivamente il prodotto è anche tassato quando il prodotto viene venduto. Ad esempio, se un produttore acquista filato da un produttore e lo trasforma in maglioni, ha un valore aggiunto per quel prodotto. Il produttore, a sua volta, vende i maglioni a un rivenditore. Il produttore originale deve pagare l'IVA al momento della vendita del filato al produttore, una percentuale della differenza tra ciò che ha acquistato le materie prime e il prezzo al quale ha venduto il filato.
Quando il produttore vende i maglioni, paga l'IVA sulla differenza tra il prezzo per il quale ha acquistato il filato e quello a cui ha venduto i prodotti finiti, ma in genere viene accreditato per l'imposta già pagata dal produttore. Quando il rivenditore vende i beni, vengono accreditate le imposte pagate dal produttore e dal produttore dall'IVA dovuta. Tutte queste tasse vengono generalmente trasferite al consumatore nel prezzo finale.
Un sistema IVA è una parte comune delle strutture fiscali di molte nazioni, in particolare in Europa. Con le imposte valutate in ogni fase del processo di produzione, è importante per ogni fornitore coinvolto nel processo calcolare e pagare correttamente l'imposta sul valore aggiunto. Ad esempio, un'azienda che produce succhi di frutta pagherebbe un'IVA, ma la loro aliquota potrebbe essere ridotta dell'importo delle tasse pagate dall'azienda agricola che produceva la frutta cruda. Di conseguenza, nessuna entità alla fine paga tutte le tasse associate al ciclo produttivo; piuttosto, il consumatore finale paga la maggior parte dell'imposta poiché i contribuenti precedenti hanno probabilmente diritto a un rimborso.
Pro e contro
Alcuni hanno messo in dubbio l'impatto del regime di imposta sul valore aggiunto sull'economia generale. Sebbene non vi siano dubbi sul fatto che il processo generi entrate che i governi possano mettere a frutto, vi è tuttavia la preoccupazione che l'imposizione dell'imposta in ogni fase della produzione crei un onere per fornitori e produttori che alla fine potrebbe minimizzare la loro capacità di espansione operazioni, assumere dipendenti aggiuntivi e contribuire direttamente alla salute dell'economia. I sostenitori della tassa notano che l'effetto a cascata della struttura fiscale fa esattamente il contrario, rendendo possibile condividere l'onere fiscale con tutti i soggetti coinvolti nel processo di produzione e non solo l'entità che possiede e vende il prodotto finale.