O que é um imposto de IVA?
O imposto sobre valor agregado, às vezes simplesmente conhecido como IVA ou um imposto sobre bens e serviços, é uma forma de imposto sobre o consumo que geralmente é imposto à maioria dos produtos de consumo. Um imposto desse tipo é considerado um imposto indireto, pois a cobrança do imposto ocorre não com uma única entidade, mas em vários pontos do processo de produção e distribuição. A taxa de imposto depende de quanto o valor de um produto aumenta durante cada estado do processo de produção. Enquanto cada consumidor que compra um produto durante os processos de produção e distribuição é obrigado a pagar um imposto sobre valor agregado ao produto, todos os contribuintes, exceto o consumidor final, podem ser reembolsados para o IVA. Dessa forma, apenas o consumidor que compra o produto por último e não o vende a outra pessoa, paga o imposto de IVA sem a possibilidade de reembolso.
Características comuns
Entendendo como funciona um imposto de IVAenvolve reconhecer que qualquer produto passará por vários estágios ou fases durante o processo de fabricação, bem como durante o curso da distribuição. A tributação ocorre em cada um desses estágios, com base na teoria de que há algum valor agregado ao produto à medida que ele se move pelo processo. Quaisquer impostos já avaliados e pagos são deduzidos do valor atribuído, o que cria um efeito em cascata à medida que o produto continua a passar pelo processo de produção. Por fim, o resíduo final do imposto de IVA é pago pelo consumidor que compra e usa o bem ou serviço final.
Essencialmente, além dos impostos pagos ao comprar mercadorias, em um sistema de IVA, qualquer valor agregado que o comprador original obtém ao vender mais tarde o produto também é tributado quando o produto é vendido. Por exemplo, se um produtor compra fios de um fabricante e o transformar em suéteres, ele agregou valor a esse produto. O produtor, por sua vez, vende os suéteres a um varejista. O fabricante originalO Turer deve pagar o imposto de IVA ao vender o fio ao produtor, uma porcentagem da diferença entre o que comprou as matérias -primas e o preço pelo qual vendeu o fio.
Quando o produtor vende os suéteres, ele paga o IVA pela diferença entre o preço pelo qual comprou o fio e o que vendeu as mercadorias acabadas, mas normalmente é creditado pelo imposto já pago pelo fabricante. Quando o varejista vende as mercadorias, é creditado os impostos pagos pelo fabricante e pelo produtor do IVA que deve. Todos esses impostos geralmente são transmitidos ao consumidor no preço final.
Um sistema de IVA é uma parte comum das estruturas tributárias de muitas nações, principalmente na Europa. Com os impostos avaliados em cada fase do processo de produção, é importante que todos os fornecedores envolvidos no processo calculem e paguem adequadamente o imposto sobre o valor agregado. Por exemplo, uma empresa que produz suco de frutas pagaria um IVA, mas sua taxa pode ser diminuída pelo valor deImpostos pagos pela fazenda que produzia as frutas cruas. Como resultado, nenhuma entidade paga todos os impostos associados ao ciclo de produção; Em vez disso, o consumidor final paga a maior parte do imposto, pois os contribuintes anteriores provavelmente são elegíveis para um reembolso.
prós e contras
Alguns questionaram o impacto do esquema tributário de valor agregado na economia em geral. Embora não haja dúvida de que o processo gera receita que pode ser utilizada pelos governos, há alguma preocupação de que a imposição do imposto em cada estágio da produção cria um ônus aos fornecedores e fabricantes que podem minimizar sua capacidade de expandir operações, contratar funcionários adicionais e contribuir diretamente para a saúde da economia. Apoiadores da nota fiscal que o efeito em cascata da estrutura tributária faz exatamente o contrário, possibilitando compartilhar a carga tributária com todos os envolvidos no processo de produção, e não apenas a entidade que possui umND vende o produto final.