O que é um imposto sobre o IVA?
O imposto sobre valor agregado, às vezes simplesmente conhecido como IVA ou imposto sobre bens e serviços, é uma forma de imposto sobre o consumo que geralmente é aplicada à maioria dos produtos de consumo. Um imposto desse tipo é considerado um imposto indireto, na medida em que a cobrança ocorre não com uma única entidade, mas em vários pontos do processo de produção e distribuição. A taxa de imposto depende de quanto o valor de um produto aumenta durante cada estado do processo de produção. Enquanto cada consumidor que compra um produto durante os processos de produção e distribuição é obrigado a pagar um imposto sobre o valor agregado, todos os contribuintes, exceto o consumidor final, podem ser reembolsados pelo IVA. Dessa forma, apenas o consumidor que compra o produto por último e não o vende para outra pessoa paga o imposto sobre o IVA sem a possibilidade de reembolso.
Características comuns
Compreender como funciona um imposto sobre o IVA envolve reconhecer que qualquer produto passará por várias etapas ou fases durante o processo de fabricação, bem como durante o curso da distribuição. A tributação ocorre em cada uma dessas etapas, com base na teoria de que há algum valor agregado ao produto à medida que ele avança no processo. Quaisquer impostos já avaliados e pagos são deduzidos do valor atribuído, o que cria um efeito em cascata à medida que o produto continua a se mover no processo de produção. Por fim, o resíduo final do imposto sobre o IVA é pago pelo consumidor que compra e usa o bem ou serviço final.
Essencialmente, além dos impostos pagos na compra de mercadorias, sob um sistema de IVA, qualquer valor agregado que o comprador original ganhe com a venda posterior do produto também é tributado quando o produto é vendido. Por exemplo, se um produtor compra fios de um fabricante e os transforma em blusas, ele agrega valor a esse produto. O produtor, por sua vez, vende os suéteres para um varejista. O fabricante original deve pagar o imposto IVA ao vender o fio ao produtor, uma porcentagem da diferença entre o que comprou as matérias-primas e o preço pelo qual vendeu o fio.
Quando o produtor vende os suéteres, paga o IVA pela diferença entre o preço pelo qual comprou o fio e o que vendeu os produtos acabados, mas geralmente é creditado pelo imposto já pago pelo fabricante. Quando o varejista vende os produtos, são creditados os impostos pagos pelo fabricante e pelo produtor do IVA devido. Todos esses impostos são geralmente repassados ao consumidor no preço final.
Um sistema de IVA é uma parte comum das estruturas tributárias de muitas nações, particularmente na Europa. Com os impostos avaliados em cada fase do processo de produção, é importante que todo fornecedor envolvido no processo calcule e pague adequadamente o imposto sobre o valor agregado. Por exemplo, uma empresa que produz suco de frutas pagaria um IVA, mas sua taxa pode ser reduzida pelo valor dos impostos pagos pela fazenda que produziu a fruta crua. Como resultado, nenhuma entidade acaba pagando todos os impostos associados ao ciclo de produção; em vez disso, o consumidor final paga a maior parte do imposto, pois os contribuintes anteriores provavelmente são elegíveis para reembolso.
Prós e contras
Alguns questionaram o impacto do regime do imposto sobre o valor agregado na economia geral. Embora não haja dúvida de que o processo gera receita que pode ser bem aproveitada pelos governos, existe alguma preocupação de que a imposição do imposto em cada estágio da produção crie um ônus para os fornecedores e fabricantes que, em última análise, minimizem sua capacidade de expansão. operações, contratar funcionários adicionais e contribuir diretamente para a saúde da economia. Os defensores do imposto observam que o efeito em cascata da estrutura tributária faz exatamente o contrário, possibilitando compartilhar a carga tributária com todos os envolvidos no processo de produção, e não apenas com a entidade que possui e vende o produto final.