Qu'est-ce qu'une TVA?
La taxe sur la valeur ajoutée, parfois simplement appelée TVA ou taxe sur les produits et services, est une forme de taxe à la consommation qui est souvent imposée sur la plupart des produits de consommation. Une taxe de ce type est considérée comme une taxe indirecte, en ce sens que la perception de la taxe n’est pas effectuée auprès d’une seule entité, mais à différents moments du processus de production et de distribution. Le taux d'imposition dépend de l'augmentation de la valeur d'un produit à chaque étape du processus de production. Alors que chaque consommateur qui achète un produit au cours des processus de production et de distribution est tenu de payer une taxe sur la valeur ajoutée sur le produit, tous les contribuables, à l'exception du consommateur final, peuvent éventuellement être remboursés pour la TVA. De cette manière, seul le consommateur qui achète le produit en dernier et ne le vend pas à quelqu'un d'autre paie la TVA sans possibilité de remboursement.
Caractéristiques communes
Pour comprendre le fonctionnement d’une taxe sur la TVA, il faut reconnaître que tout produit passera par un certain nombre d’étapes au cours du processus de fabrication et du processus de distribution. La fiscalité intervient à chacune de ces étapes, sur la base de la théorie selon laquelle le produit apporte une valeur ajoutée au fil du processus. Toutes les taxes déjà évaluées et payées sont déduites de la valeur attribuée, ce qui crée un effet en cascade à mesure que le produit continue de suivre le processus de production. En fin de compte, le résidu final de la taxe TVA est payé par le consommateur qui achète et utilise le bien ou le service final.
Essentiellement, outre les taxes payées lors de l’achat de biens, dans le cadre d’un système de TVA, toute valeur ajoutée que l’acheteur initial gagne en vendant le produit ultérieurement est également taxée lors de la vente du produit. Par exemple, si un producteur achète du fil à un fabricant et le transforme en pull-over, il ajoute de la valeur à ce produit. Le producteur, à son tour, vend les chandails à un détaillant. Lors de la vente du fil au producteur, le fabricant initial doit payer la TVA à un pourcentage de la différence entre le prix pour lequel il a acheté les matières premières et le prix auquel il a vendu le fil.
Lorsque le producteur vend les chandails, il paie la TVA sur la différence entre le prix pour lequel il a acheté le fil et le prix auquel il a vendu les produits finis, mais il est généralement crédité pour la taxe déjà payée par le fabricant. Lorsque le détaillant vend les produits, les taxes payées par le fabricant et le producteur sont créditées de la TVA due. Toutes ces taxes sont généralement répercutées sur le prix final.
Un système de TVA fait partie des structures fiscales de nombreux pays, notamment européens. Avec les taxes évaluées à chaque phase du processus de production, il est important que chaque fournisseur impliqué dans le processus calcule et paie correctement la taxe sur la valeur ajoutée. Par exemple, une entreprise qui produit des jus de fruits paierait une TVA, mais son taux peut être réduit du montant des taxes payées par la ferme qui a produit les fruits crus. Par conséquent, aucune entité ne paie en fin de compte toutes les taxes associées au cycle de production; le consommateur final paie plutôt la plus grande partie de la taxe, car les contribuables précédents sont probablement éligibles pour un remboursement.
Avantages et inconvénients
Certains se sont interrogés sur l'impact du régime de taxe sur la valeur ajoutée sur l'économie en général. S'il ne fait aucun doute que le processus génère des revenus qui peuvent être utilisés à bon escient par les gouvernements, il est toutefois à craindre que l'imposition de la taxe à chaque étape de la production crée un fardeau pour les fournisseurs et les fabricants, ce qui pourrait réduire leur capacité à se développer. opérations, embaucher des employés supplémentaires et contribuer directement à la santé de l’économie. Les partisans de la taxe notent que l'effet en cascade de la structure de la taxe fait exactement le contraire en permettant de partager le fardeau fiscal avec toutes les personnes impliquées dans le processus de production, et pas seulement avec l'entité qui détient et vend le produit final.