Co to jest podatek VAT?
Podatek od wartości dodanej, czasami zwany po prostu podatkiem VAT lub podatkiem od towarów i usług, jest formą podatku konsumpcyjnego, który jest często nakładany na większość produktów konsumpcyjnych. Podatek tego rodzaju jest uważany za podatek pośredni, ponieważ pobór podatku odbywa się nie w jednym podmiocie, ale w różnych punktach w całym procesie produkcji i dystrybucji. Stawka podatkowa zależy od wzrostu wartości produktu w każdym etapie procesu produkcyjnego. Podczas gdy każdy konsument, który kupuje produkt podczas procesów produkcji i dystrybucji, jest zobowiązany do zapłaty podatku od wartości dodanej od produktu, wszyscy podatnicy, z wyjątkiem konsumenta końcowego, mogą otrzymać zwrot podatku VAT. W ten sposób tylko konsument, który kupuje produkt jako ostatni i nie sprzedaje go komuś innemu, płaci podatek VAT bez możliwości zwrotu.
Wspólne cechy
Zrozumienie, jak działa podatek VAT, obejmuje uznanie, że każdy produkt przejdzie szereg etapów lub faz podczas procesu produkcyjnego, a także w trakcie dystrybucji. Opodatkowanie ma miejsce na każdym z tych etapów, w oparciu o teorię, że produkt ma pewną wartość dodaną podczas przemieszczania się przez proces. Wszelkie podatki już oszacowane i zapłacone są odejmowane od przypisanej wartości, co powoduje efekt kaskadowy, gdy produkt nadal przechodzi przez proces produkcji. Ostatecznie końcowa pozostałość podatku VAT jest płacona przez konsumenta, który kupuje i korzysta z końcowego towaru lub usługi.
Zasadniczo, oprócz podatków płaconych przy zakupie towarów, w ramach systemu VAT, każda wartość dodana, którą zyskuje pierwotny nabywca poprzez późniejszą sprzedaż produktu, jest również opodatkowana w momencie sprzedaży produktu. Na przykład, jeśli producent kupuje przędzę od producenta i zamienia ją w swetry, ma to wartość dodaną do tego produktu. Producent z kolei sprzedaje swetry sprzedawcy detalicznemu. Pierwotny producent musi zapłacić podatek VAT przy sprzedaży przędzy producentowi, procent różnicy między tym, za co kupił surowce, a ceną, za którą sprzedał przędzę.
Kiedy producent sprzedaje swetry, płaci podatek VAT od różnicy między ceną, za którą kupił przędzę, a tym, za co sprzedawał wyroby gotowe, ale zwykle zalicza się ją na podatek już zapłacony przez producenta. Kiedy sprzedawca sprzedaje towary, zalicza się podatki zapłacone zarówno przez producenta, jak i producenta od należnego podatku VAT. Wszystkie te podatki są zwykle przenoszone na konsumenta w ostatecznej cenie.
System VAT jest wspólną częścią struktur podatkowych wielu narodów, szczególnie w Europie. Przy obliczaniu podatków na każdym etapie procesu produkcyjnego ważne jest, aby każdy dostawca zaangażowany w proces prawidłowo obliczał i płacił podatek od wartości dodanej. Na przykład firma produkująca soki owocowe zapłaciłaby podatek VAT, ale ich stawka może zostać zmniejszona o kwotę podatków płaconych przez gospodarstwo, które wyprodukowało surowe owoce. W rezultacie żaden podmiot ostatecznie nie płaci wszystkich podatków związanych z cyklem produkcyjnym; raczej konsument końcowy płaci największą część podatku, ponieważ poprzedni podatnicy najprawdopodobniej kwalifikują się do zwrotu.
Plusy i minusy
Niektórzy kwestionowali wpływ systemu podatku od wartości dodanej na ogólną gospodarkę. Chociaż nie ma wątpliwości, że proces ten generuje przychody, które mogą być dobrze wykorzystane przez rządy, istnieją obawy, że nałożenie podatku na każdym etapie produkcji stanowi obciążenie dla dostawców i producentów, które mogą ostatecznie zminimalizować ich zdolność do ekspansji operacji, zatrudnić dodatkowych pracowników i bezpośrednio przyczynić się do poprawy stanu gospodarki. Zwolennicy notatki podatkowej, że kaskadowy efekt struktury podatkowej robi dokładnie odwrotnie, umożliwiając podział obciążenia podatkowego wszystkim osobom zaangażowanym w proces produkcji, a nie tylko podmiotowi, który jest właścicielem i sprzedaje produkt końcowy.