Hva er en momsskatt?

Merverdiavgiften, noen ganger bare kjent som en merverdiavgift eller en avgifts for varer og tjenester, er en form for forbruksavgift som ofte blir pålagt de fleste forbrukerprodukter. En skatt av denne typen anses som en indirekte skatt, ved at innkrevingen av skatten ikke skjer med en enkelt enhet, men på forskjellige punkter gjennom hele produksjons- og distribusjonsprosessen. Skattesatsen avhenger av hvor mye et produkts verdi øker under hver tilstand i produksjonsprosessen. Selv om hver forbruker som kjøper et produkt under produksjons- og distribusjonsprosessene, må betale en merverdiavgift på produktet, kan alle skattebetalere, bortsett fra den endelige forbrukeren, muligvis tilbakebetales for merverdiavgiften. På denne måten betaler bare forbrukeren som kjøper produktet sist, og ikke selger det til noen andre, momsavgiften uten mulighet for refusjon.

Vanlige kjennetegn

Å forstå hvordan en momsskatt fungerer innebærer å erkjenne at ethvert produkt vil gå gjennom en rekke stadier eller faser under produksjonsprosessen, så vel som under distribusjon. Beskatning skjer i hvert av disse stadiene, basert på teorien om at det er en viss verdiøkning til produktet når det beveger seg gjennom prosessen. Eventuelle skatter som allerede er beregnet og betalt, blir trukket fra den tildelte verdien, noe som skaper en fallende effekt når produktet fortsetter å gå gjennom produksjonsprosessen. Til slutt betales den endelige restene av merverdiavgiftsskatten av forbrukeren som kjøper og bruker den endelige varen eller tjenesten.

I hovedsak, i tillegg til skatter som er betalt ved kjøp av varer, under et merverdiavgiftssystem, beskattes også eventuell merverdi som den opprinnelige kjøperen oppnår ved senere salg av produktet når produktet selges. Hvis en produsent for eksempel kjøper garn fra en produsent og gjør det til gensere, har det merverdi til det produktet. Produsenten på sin side selger genserne til en forhandler. Den opprinnelige produsenten må betale momsavgift ved salg av garnet til produsenten, en prosentandel av forskjellen mellom hva den kjøpte råvarene til og prisen som den solgte garnet til.

Når produsenten selger genserne, betaler den moms for forskjellen mellom prisen den kjøpte garnet for og hva den solgte ferdigvarene til, men blir ofte kreditert for skatten som allerede er betalt av produsenten. Når forhandleren selger varene, krediteres den skatten som er betalt av både produsent og produsent fra momsen den skylder. Alle disse skattene overføres vanligvis til forbrukeren i sluttprisen.

Et merverdiavgiftssystem er en vanlig del av skattestrukturen til mange nasjoner, særlig i Europa. Når skatter er vurdert i hver fase av produksjonsprosessen, er det viktig for hver leverandør som er involvert i prosessen å beregne og betale merverdiavgiften på riktig måte. For eksempel vil et selskap som produserer fruktjuice betale en moms, men prisen deres kan bli redusert med mengden skatt betalt av gården som produserte rå frukt. Som et resultat betaler ingen enhet til slutt alle skattene forbundet med produksjonssyklusen; snarere betaler sluttforbrukeren den største delen av skatten ettersom de tidligere skattebetalerne sannsynligvis er kvalifisert for refusjon.

Fordeler og ulemper

Noen har stilt spørsmål ved virkningen av merverdiavgiftsordningen for den generelle økonomien. Selv om det ikke er noen tvil om at prosessen genererer inntekter som kan brukes til god bruk av myndigheter, er det en viss bekymring for at innføringen av skatten i hvert produksjonsstadium skaper en belastning for leverandører og produsenter som til slutt kan minimere deres evne til å utvide drift, ansette flere ansatte, og bidra direkte til helsen til økonomien. Tilhengerne av skatten bemerker at den kaskaderende effekten av skattestrukturen gjør det motsatte ved å gjøre det mulig å dele skattetrykket med alle som er involvert i produksjonsprosessen, og ikke bare enheten som eier og selger sluttproduktet.