Co je to DPH?

Daň z přidané hodnoty, někdy jednoduše známá jako DPH nebo daň z zboží a služeb, je formou spotřební daně, která se často ukládá na většinu spotřebních výrobků. Daň tohoto typu se považuje za nepřímou daň v tom, že k výběru daně nedochází u jediného subjektu, ale v různých bodech výrobního a distribučního procesu. Sazba daně závisí na tom, jak se hodnota produktu zvyšuje v každém stavu výrobního procesu. Zatímco každý spotřebitel, který nakupuje produkt během výrobních a distribučních procesů, je povinen zaplatit za výrobek daň z přidané hodnoty, DPH může být případně vrácena všem daňovým poplatníkům, s výjimkou konečného spotřebitele. Tímto způsobem DPH, bez možnosti vrácení, platí pouze spotřebitel, který si produkt koupí jako poslední a neprodává ho někomu jinému.

Společné vlastnosti

Pochopení toho, jak funguje daň z přidané hodnoty, zahrnuje uznání, že jakýkoli produkt projde řadou fází nebo fází během výrobního procesu i během distribuce. Zdanění se vyskytuje v každé z těchto fází, na základě teorie, že existuje určitý přínos pro produkt, který se pohybuje v procesu. Všechny již vyměřené a zaplacené daně jsou odečteny od přiřazené hodnoty, což vytváří kaskádový efekt, protože produkt pokračuje ve výrobním procesu. Konečný zbytek daně z přidané hodnoty nakonec zaplatí spotřebitel, který nakupuje a používá konečné zboží nebo službu.

V zásadě se kromě daní zaplacených při nákupu zboží v systému DPH jakákoli přidaná hodnota, kterou původní kupující získá pozdějším prodejem produktu, také zdaňuje, když se produkt prodává. Například pokud výrobce kupuje přízi od výrobce a přeměňuje ji na svetry, má pro tento produkt přidanou hodnotu. Výrobce zase prodává svetry maloobchodníkovi. Původní výrobce musí platit DPH při prodeji příze výrobci, procento rozdílu mezi tím, za co nakoupil suroviny, a cenou, za kterou přízi prodávala.

Když výrobce prodává svetry, platí DPH z rozdílu mezi cenou, za kterou přízi koupila, a tím, za co prodal hotové výrobky, ale obvykle je započítána daň již zaplacená výrobcem. Když maloobchodník prodá zboží, je mu započtena daň zaplacená výrobcem i výrobcem z DPH, kterou dluží. Všechny tyto daně jsou obvykle přeneseny na spotřebitele v konečné ceně.

Systém DPH je běžnou součástí daňových struktur mnoha národů, zejména v Evropě. S daněmi vyměřenými v každé fázi výrobního procesu je důležité, aby každý dodavatel zapojený do procesu správně vypočítal a zaplatil daň z přidané hodnoty. Například společnost, která vyrábí ovocnou šťávu, by platila DPH, ale jejich sazba může být snížena o částku daní placených farmou, která produkovala syrové ovoce. V důsledku toho žádný subjekt nakonec neplatí všechny daně spojené s výrobním cyklem; spíše konečný spotřebitel platí největší část daně, protože předchozí daňoví poplatníci mají s největší pravděpodobností nárok na vrácení daně.

Výhody a nevýhody

Někteří zpochybnili dopad systému daně z přidané hodnoty na všeobecnou ekonomiku. I když není pochyb o tom, že tento proces vytváří příjmy, které mohou vlády řádně využít, existuje určitá obava, že uložení daně v každé fázi výroby vytváří zátěž pro dodavatele a výrobce, což může nakonec minimalizovat jejich schopnost rozšiřovat se. provozovat, najmout další zaměstnance a přímo přispívat ke zdraví ekonomiky. Zastánci daně poznamenávají, že kaskádový účinek daňové struktury dělá pravý opak tím, že umožňuje sdílet daňové zatížení se všemi účastníky výrobního procesu, a nikoli pouze s entitou, která vlastní a prodává konečný produkt.