VAT税とは何ですか？

付加価値税は、単にVATまたは物品サービス税と呼ばれることもありますが、ほとんどの消費者製品に課されることが多い消費税の一形態です。 このタイプの税は、税の徴収が単一のエンティティではなく、生産および流通プロセス全体のさまざまな時点で発生するという点で、間接税と見なされます。 税率は、生産プロセスの各状態で製品の価値がどれだけ増加するかに依存します。 生産および流通プロセス中に製品を購入する各消費者は製品に付加価値税を支払う必要がありますが、最終消費者を除くすべての納税者は、VATの払い戻しを受ける可能性があります。 このようにして、製品を最後に購入し、他の人に販売しない消費者のみが、還付の可能性なしにVAT税を支払います。

共通の特徴

VAT税がどのように機能するかを理解するには、製品が製造プロセスおよび流通過程で多くの段階または段階を通過することを認識する必要があります。 製品がプロセスを移動するときに製品に付加価値があるという理論に基づいて、これらの各段階で課税が行われます。 既に評価され、支払われた税金は、割り当てられた値から差し引かれます。これにより、製品が生産プロセスを継続的に進むにつれて、連鎖的な効果が生じます。 最終的に、VAT税の最終残余は、最終財またはサービスを購入して使用する消費者によって支払われます。

基本的に、VATシステムでは、商品の購入時に支払われる税金に加えて、元の購入者が後で製品を販売することで得られる付加価値も、製品の販売時に課税されます。 たとえば、生産者が製造者から糸を購入してセーターに変えた場合、その製品に付加価値があります。 次に、生産者はセーターを小売業者に販売します。 製造元は、糸を生産者に販売する際にVAT税、原材料を購入したものと糸を販売した価格の差の割合を支払う必要があります。

生産者がセーターを販売する場合、糸を購入した価格と完成品を販売した価格との差額に対してVATを支払いますが、通常はメーカーが既に納税した税金が加算されます。 小売業者が商品を販売するとき、製造業者と生産者の両方が納税しているVATから支払われた税金が控除されます。 通常、これらの税金はすべて最終価格で消費者に渡されます。

VATシステムは、多くの国、特にヨーロッパの税制の共通部分です。 生産プロセスの各段階で税金が評価されるため、プロセスに関与するすべてのサプライヤーが付加価値税を適切に計算して支払うことが重要です。 たとえば、フルーツジュースを生産する会社はVATを支払うことになりますが、生の果物を生産した農場が支払う税金の額によって税率が下がる場合があります。 その結果、生産サイクルに関連するすべての税金を最終的に支払う企業はありません。 むしろ、前の納税者が払い戻しの対象となる可能性が高いため、最終消費者が税金の大部分を支払います。

長所と短所

一部の人々は、付加価値税制度が一般経済に与える影響に疑問を呈しています。 プロセスが政府によって有効に活用できる収益を生み出すことは間違いありませんが、生産の各段階で税を課すことはサプライヤーとメーカーに負担を生じさせ、最終的に拡大する能力を最小限に抑える可能性があります運営、追加の従業員の雇用、および経済の健全性への直接的な貢献。 税の支持者は、税制のカスケード効果は、最終製品を所有および販売する事業体だけでなく、生産プロセスに関わるすべての人と税負担を共有できるようにすることで、逆になります。