Hvad er en momsafgift?
Merværdiafgiften, undertiden simpelt kendt som en moms eller en vare- og serviceafgift, er en form for forbrugsafgift, der ofte pålægges de fleste forbrugerprodukter. En skat af denne type betragtes som en indirekte skat, idet skatten opkræves ikke med en enkelt enhed, men på forskellige punkter i hele produktions- og distributionsprocessen. Skattesatsen afhænger af, hvor meget et produkts værdi stiger under hver tilstand i produktionsprocessen. Mens hver forbruger, der køber et produkt under produktions- og distributionsprocesserne, skal betale en moms på produktet, kan alle skatteydere undtagen den endelige forbruger muligvis tilbagebetales for momsen. På denne måde betaler kun forbrugeren, der køber produktet sidst og ikke sælger det til nogen anden, momsafgiften uden mulighed for refusion.
Almindelige egenskaber
At forstå, hvordan en momsafgift fungerer, indebærer, at man anerkender, at ethvert produkt vil passere gennem en række faser eller faser under fremstillingsprocessen såvel som under distributionen. Beskatning finder sted på hvert af disse trin, baseret på teorien om, at der er en merværdi, der tilføjes produktet, når det bevæger sig gennem processen. Eventuelle skatter, der allerede er vurderet og betalt, trækkes fra den tildelte værdi, hvilket skaber en kaskadevirkning, når produktet fortsætter med at bevæge sig gennem produktionsprocessen. I sidste ende betales den endelige rest af momsafgiften af den forbruger, der køber og bruger den endelige vare eller tjenesteydelse.
Ud over skatter, der er betalt ved køb af varer, under et momssystem, beskattes også enhver merværdi, som den oprindelige køber vinder ved senere salg af produktet, når produktet sælges. For eksempel, hvis en producent køber garn fra en producent og forvandler det til trøjer, har det merværdi til dette produkt. Producenten sælger til gengæld sweatere til en detailhandler. Den originale producent skal betale momsafgift ved salg af garnet til producenten, en procentdel af forskellen mellem hvad den købte råvarerne til og den pris, som den solgte garnet til.
Når producenten sælger sweatere, betaler den moms for forskellen mellem den pris, den har købt garnet til, og hvad det solgte de færdige varer til, men krediteres typisk for den skat, der allerede er betalt af producenten. Når detailhandleren sælger varerne, krediteres den skat, der er betalt af både producenten og producenten af den moms, den skylder. Alle disse afgifter overføres normalt til forbrugeren i den endelige pris.
Et momssystem er en fælles del af skattestrukturen for mange nationer, især i Europa. Når skatter vurderes i hver fase af produktionsprocessen, er det vigtigt for enhver leverandør, der er involveret i processen, at beregne og betale merværdiafgiften korrekt. For eksempel betaler et selskab, der producerer frugtsaft, en moms, men deres sats kan nedsættes med mængden af afgifter, der er betalt af den gård, der producerede den rå frugt. Som et resultat betaler ingen enhed i sidste ende alle de skatter, der er forbundet med produktionscyklussen; snarere betaler slutbrugeren den største del af skatten, da de tidligere skatteydere sandsynligvis er berettigede til refusion.
Fordele og ulemper
Nogle har sat spørgsmålstegn ved virkningen af merværdiafgiftsordningen for den generelle økonomi. Selvom der ikke er nogen tvivl om, at processen genererer indtægter, der kan bruges af regeringerne, er der en vis bekymring for, at indførelsen af skatten i hvert produktionsstadium skaber en byrde for leverandører og producenter, som i sidste ende kan minimere deres evne til at udvide drifter, ansætter yderligere ansatte og bidrager direkte til sundhed i økonomien. Tilhængere af skatten bemærker, at skattekonstruktionens overordnede virkning gør netop det modsatte ved at gøre det muligt at dele skattetrykket med alle, der er involveret i produktionsprocessen, og ikke kun den enhed, der ejer og sælger det endelige produkt.