¿Qué es la exclusión del impuesto sobre regalos?
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones se refiere a la cantidad de dinero o propiedad que el IRS permite que los contribuyentes estadounidenses entreguen cada año sin tener que pagar impuestos. En 2010, el IRS permite a las personas dar $ 13,000 dólares estadounidenses (USD) a cualquier otra persona sin estar sujetos al impuesto sobre donaciones. Una pareja podría dar un total de $ 26,000 dólares estadounidenses (USD) a cualquier otra persona, siempre que presenten una declaración de impuestos conjunta. En este caso, el regalo se divide entre los dos cónyuges.
Los obsequios de un cónyuge a otro no están sujetos al impuesto sobre obsequios, por lo que los cónyuges pueden entregarse dinero y bienes entre sí sin ninguna obligación tributaria. Los obsequios caritativos también están excluidos del impuesto sobre obsequios. Las contribuciones hechas a un plan de ahorro educativo 529 por un abuelo para un nieto se consideran obsequios y están sujetas al límite de exclusión del impuesto sobre obsequios. Sin embargo, los pagos de matrícula realizados directamente a una institución educativa en nombre de otra persona no están sujetos a impuestos.
El crédito unificado es un crédito fiscal que exime los primeros $ 1 millón de dólares estadounidenses (USD) en obsequios durante la vida de una persona o al momento de su muerte. Las donaciones que superan la exención anual de $ 13,000 dólares estadounidenses (USD) se restan del crédito unificado hasta que se alcanza el umbral de $ 1 millón de dólares estadounidenses (USD). Este crédito tiene el efecto de eliminar el impuesto al patrimonio por los primeros $ 1 millón de dólares estadounidenses (USD) del patrimonio de una persona, ya sea que ese patrimonio se transfiera durante la vida de la persona o después de su muerte.
Las personas a menudo usan la exclusión del impuesto sobre donaciones como una herramienta de planificación de patrimonio. Se utiliza para regalar activos durante toda la vida que, si se dejaran a los herederos en el momento de la muerte, estarían sujetos al impuesto sobre el patrimonio. El dinero o los bienes entregados a un fideicomiso se consideran un obsequio, por lo que los fideicomisos deben planificarse cuidadosamente para hacer un uso óptimo de la exclusión del impuesto sobre obsequios y el crédito unificado.
El donante del regalo, no el destinatario, debe pagar el impuesto sobre el regalo. Se debe presentar un formulario de exclusión de impuestos sobre donaciones ante el IRS para cualquier donación que exceda el monto de exclusión. La Publicación 950 del IRS, Introducción a los impuestos sobre bienes y donaciones, proporciona información detallada sobre la exclusión del impuesto sobre donaciones. Declaración de impuestos sobre donaciones El donante debe presentar el Formulario 709 del IRS para cualquier donación de más de $ 13,000 dólares estadounidenses (USD) a cualquier persona que no esté sujeta a la exclusión educativa. La tributación de los obsequios puede ser bastante complicada y puede requerir la consulta con un asesor fiscal.