¿Cuál es la exclusión del impuesto de donación?
La exclusión anual de impuestos de donaciones se refiere a la cantidad de dinero o propiedad que el IRS permite a los contribuyentes estadounidenses regalar cada año sin tener que pagar impuestos sobre él. En 2010, el IRS permite a las personas dar $ 13,000 dólares estadounidenses (USD) a cualquier otra persona sin estar sujeto a impuestos sobre obsequios. Una pareja podría dar un total de $ 26,000 dólares estadounidenses (USD) a cualquier otra persona, siempre que presente una declaración de impuestos conjuntos. En este caso, el regalo se divide entre los dos cónyuges.
Las obsequios de un cónyuge a otro no están sujetas al impuesto de donaciones, por lo que los cónyuges pueden dar dinero y propiedades entre sí sin ninguna obligación tributaria. Los obsequios caritativos también se excluyen del impuesto de donaciones. Las contribuciones hechas a un plan de ahorro educativo 529 por parte de un abuelo para un nieto se consideran obsequios y están sujetas al límite de exclusión de impuestos de donaciones. Sin embargo, los pagos de matrícula realizados directamente a una institución educativa en nombre de otra persona no están imponibles.
El crédito unificado es un crédito fiscal que exime los primeros $ 1 millón de dólares estadounidenses (USD) en obsequios sobre la vida de una persona o a su muerte. Los regalos que son más que la exención anual de $ 13,000 dólares estadounidenses (USD) se restan del crédito unificado hasta que se alcanza el umbral de $ 1 millón de dólares (USD). Este crédito tiene el efecto de eliminar el impuesto del patrimonio por los primeros $ 1 millón de dólares estadounidenses (USD) del patrimonio de una persona, si ese patrimonio se transmite durante la vida de la persona o tras su muerte.
Las personas a menudo usan la exclusión de impuestos de donaciones como una herramienta de planificación patrimonial. Se usa para regalar activos durante toda una vida que, si se los dejaron a los herederos al momento de la muerte, estaría sujeto al impuesto sobre el patrimonio. El dinero o la propiedad otorgada a un fideicomiso se considera un regalo, por lo que los fideicomisos deben planificarse cuidadosamente para hacer un uso óptimo de la exclusión del impuesto de donación y el crédito unificado.
El dador del regalo, no el destinatario, es necesarioD pagar el impuesto de donación. Se debe presentar un formulario de exclusión de impuestos de donaciones ante el IRS para cualquier donación que exceda el monto de exclusión. La publicación 950 del IRS, Introducción a los impuestos a los bienes y las donaciones, proporciona información detallada sobre la exclusión del impuesto de donaciones. Declaración de impuestos de obsequios El Formulario 709 debe ser presentado por el donante para cualquier donación de más de $ 13,000 dólares estadounidenses (USD) a cualquier persona que no estuviera sujeta a la exclusión educativa. Los impuestos de obsequios pueden ser bastante complicados y pueden requerir una consulta con un asesor fiscal.