Hva er eksklusiv gaveskatt?
Den årlige eksklusjonen av gaveskatter viser til mengden penger eller eiendom som skattemyndighetene lar amerikanske skattebetalere gi bort hvert år uten å måtte betale skatt for det. I 2010 tillater skattemyndighetene enkeltpersoner å gi $ 13 000 amerikanske dollar (USD) til enhver annen person uten å bli pålagt gaveskatt. Et par kunne gi totalt $ 26 000 dollar til enhver annen person, forutsatt at de leverer en felles selvangivelse. I dette tilfellet blir gaven delt mellom de to ektefellene.
Gaver fra en ektefelle til en annen er ikke underlagt gaveavgiften, slik at ektefeller kan gi penger og eiendom til hverandre uten skatteplikt. Veldedige gaver er også ekskludert fra gaveavgiften. Bidrag til en besteforelder for et barnebarn til en 529 pedagogisk spareplan anses som gaver, og er underlagt grensen for ekskludering av gaveavgift. Studieavgift direkte til en utdanningsinstitusjon på vegne av noen andre er imidlertid ikke skattepliktig.
Den enhetlige kreditten er en skattekreditt som unntar de første USD 1 million dollar i gaver over en persons levetid eller ved deres død. Gaver som er mer enn det årlige fritaket på $ 13 000 amerikanske dollar (USD) trekkes fra den enhetlige kreditten til terskelen på 1 million dollar (USD) er nådd. Denne kreditten har effekten av å eliminere eiendomsskatten for de første USD 1 million amerikanske dollar (USD) av en persons bo, enten det boet blir videreført i løpet av personens levetid eller ved dødsfallet.
Folk bruker ofte eksklusiv gaveskatt som et eiendomsplanleggingsverktøy. Den brukes til å gi bort eiendeler i løpet av en levetid som, hvis de ble overlatt til arvinger på dødsfallet, ville være skattepliktig. Penger eller eiendommer som er gitt til en tillit, regnes som en gave, så tillit må planlegges nøye for å utnytte gavegjennomskudd eksklusiv og samlet kreditt optimalt.
Giveren av gaven, ikke mottakeren, er pålagt å betale gaveavgiften. Et skjema for ekskludering av gaveskatt må arkiveres til skattemyndighetene for gaver som overstiger eksklusjonsbeløpet. IRS-publikasjon 950, Introduction to Estate and Gift Taxes, gir detaljert informasjon om eksklusiv gaveskatt. Skattemelding på gave IRS-skjema 709 må gis av giveren for en gave på mer enn $ 13 000 amerikanske dollar (USD) til enhver person som ikke var underlagt utdannelsesuttaket. Beskatning av gaver kan være ganske komplisert, og kan kreve konsultasjon med en skatterådgiver.