Co to jest zwolnienie z podatku od darowizn?
Roczne zwolnienie z podatku od darowizn odnosi się do kwoty pieniędzy lub nieruchomości, którą IRS pozwala amerykańskim podatnikom rozdawać każdego roku bez konieczności płacenia podatków. W 2010 r. IRS pozwala osobom fizycznym przekazywać 13 000 USD (USD) dowolnej innej osobie bez konieczności płacenia podatku od prezentów. Para może dać łącznie 26 000 USD każdej innej osobie, pod warunkiem, że złoży wspólne zeznanie podatkowe. W takim przypadku prezent jest dzielony między oboje małżonków.
Prezenty od jednego małżonka do drugiego nie podlegają podatkowi od prezentów, więc małżonkowie mogą przekazywać sobie pieniądze i mienie bez żadnych zobowiązań podatkowych. Prezenty charytatywne są również wyłączone z podatku od prezentów. Składki wniesione przez dziadka do wnuczącego planu oszczędnościowego 529 dla wnuka są uważane za prezenty i podlegają limitowi zwolnienia z podatku od darowizn. Jednakże czesne dokonywane bezpośrednio na rzecz instytucji edukacyjnej w imieniu innej osoby nie podlegają opodatkowaniu.
Ujednolicony kredyt to ulga podatkowa, która zwalnia pierwsze miliony dolarów amerykańskich (USD) w postaci podarunków przez całe życie danej osoby lub w chwili jej śmierci. Prezenty, które przekraczają roczne zwolnienie w wysokości 13 000 USD (USD), są odejmowane od ujednoliconego kredytu, aż do osiągnięcia progu 1 mln USD. Kredyt ten skutkuje zniesieniem podatku od nieruchomości za pierwsze 1 milion USD w dolarach amerykańskich (USD) majątku danej osoby, niezależnie od tego, czy majątek ten jest przekazywany w trakcie życia danej osoby, czy po jej śmierci.
Ludzie często używają zwolnienia z podatku od darowizn jako narzędzia planowania nieruchomości. Służy do rozdawania aktywów w ciągu życia, które w przypadku śmierci spadkobierców podlegałyby podatkowi od nieruchomości. Pieniądze lub majątek przekazany trustowi są uważane za dar, dlatego fundusze powiernicze należy starannie zaplanować, aby optymalnie wykorzystać zwolnienie z podatku od darowizn i ujednoliconą ulgę.
Podawca prezentu, a nie odbiorca, jest zobowiązany do zapłaty podatku od prezentów. Formularz zwolnienia z podatku od darowizn należy złożyć w IRS w przypadku prezentów przekraczających kwotę wyłączenia. Publikacja IRS 950, Wprowadzenie do podatków od nieruchomości i prezentów, zawiera szczegółowe informacje na temat zwolnienia z podatku od darowizn. Zwrot podatku od darowizn Formularz 709 IRS musi zostać złożony przez darczyńcę w przypadku każdego prezentu o wartości przekraczającej 13 000 USD (USD) na rzecz dowolnej osoby, która nie podlegała wykluczeniu edukacyjnemu. Opodatkowanie prezentów może być dość skomplikowane i może wymagać konsultacji z doradcą podatkowym.