Qu'est-ce que l'exclusion de la taxe sur les cadeaux?
L'exclusion fiscale annuelle relative aux dons concerne le montant d'argent ou de biens que l'IRS permet aux contribuables américains de donner chaque année sans payer d'impôts. En 2010, l'IRS permet aux particuliers de donner 13 000 dollars américains (USD) à toute autre personne sans être soumis à l'impôt sur les donations. Un couple pourrait donner un total de 26 000 dollars américains (USD) à toute autre personne, à condition qu’elle produise une déclaration de revenus commune. Dans ce cas, le cadeau est partagé entre les deux conjoints.
Les cadeaux d'un conjoint à un autre ne sont pas soumis à la taxe sur les dons. Les conjoints peuvent ainsi se donner de l'argent et des biens sans aucune obligation fiscale. Les dons de bienfaisance sont également exclus de la taxe sur les cadeaux. Les contributions versées par un grand-parent à un régime d'épargne-études 529 pour un petit-enfant sont considérées comme des dons et sont soumises au plafond d'exclusion fiscale applicable aux dons. Toutefois, les paiements de frais de scolarité versés directement à un établissement d'enseignement pour le compte d'une autre personne ne sont pas imposables.
Le crédit unifié est un crédit d'impôt qui exempte les premiers 1 million de dollars en cadeaux offerts au cours de la vie ou du décès d'une personne. Les cadeaux qui dépassent l'exemption annuelle de 13 000 dollars américains (USD) sont soustraits du crédit unifié jusqu'à ce que le seuil de 1 million de dollars américains (USD) soit atteint. Ce crédit a pour effet d'éliminer les droits de succession pour le premier million de dollars américains de la succession d'une personne, que cette succession soit transmise de son vivant ou à son décès.
Les gens utilisent souvent l’exclusion fiscale des dons comme outil de planification successorale. Il est utilisé pour donner des biens au cours de la vie qui, s'ils étaient laissés aux héritiers au moment du décès, seraient soumis à l'impôt sur les successions. L'argent ou les biens donnés à une fiducie sont considérés comme des dons. Par conséquent, les fiducies doivent être soigneusement planifiées pour optimiser l'utilisation de l'exclusion fiscale des dons et du crédit unique.
Le donateur du cadeau, et non le destinataire, est tenu de payer la taxe sur les dons. Un formulaire d'exclusion fiscale de don doit être déposé auprès de l'IRS pour tout don dépassant le montant de l'exclusion. La publication 950 de l'IRS, Introduction aux impôts sur les successions et les donations, fournit des informations détaillées sur l'exclusion des donations. Déclaration de don Le formulaire IRS 709 doit être rempli par le donateur pour tout don de plus de 13 000 dollars US (USD) à une personne qui n’a pas fait l’objet de l’exclusion scolaire. La taxation des cadeaux peut être assez compliquée et peut nécessiter la consultation d'un conseiller fiscal.