Che cos'è l'esclusione fiscale dei regali?
L'esclusione fiscale annuale delle donazioni si riferisce alla quantità di denaro o proprietà che l'IRS consente ai contribuenti americani di regalare ogni anno senza dover pagare le tasse. Nel 2010, l'IRS consente alle persone di dare $ 13.000 dollari statunitensi (USD) a qualsiasi altra persona senza essere soggetti all'imposta sulle donazioni. Una coppia potrebbe dare un totale di $ 26.000 Dollari USA (USD) a qualsiasi altra persona, a condizione che presentino una dichiarazione dei redditi congiunta. In questo caso, il regalo viene suddiviso tra i due coniugi.
I regali da un coniuge a un altro non sono soggetti all'imposta sui doni, pertanto i coniugi possono scambiarsi denaro e proprietà senza alcuna responsabilità fiscale. I regali di beneficenza sono esclusi dalla tassa sui doni. I contributi versati a un piano di risparmio scolastico 529 da un nonno per un nipote sono considerati doni e sono soggetti al limite di esclusione dell'imposta sui doni. Tuttavia, i pagamenti delle tasse scolastici effettuati direttamente a un istituto di istruzione per conto di qualcun altro non sono tassabili.
Il credito unificato è un credito d'imposta che esonera i primi $ 1 milione di dollari statunitensi (USD) in regali durante la vita di una persona o alla sua morte. I regali che superano l'esenzione annuale di $ 13.000 dollari statunitensi (USD) vengono sottratti dal credito unificato fino al raggiungimento della soglia di $ 1 milione di dollari USA (USD). Questo credito ha l'effetto di eliminare l'imposta sulla proprietà per i primi $ 1 milione di dollari statunitensi (USD) della proprietà di una persona, indipendentemente dal fatto che tale proprietà venga trasferita durante la sua vita o alla sua morte.
Le persone usano spesso l'esclusione fiscale delle donazioni come strumento di pianificazione patrimoniale. È usato per regalare beni per tutta la vita che, se fossero lasciati agli eredi al momento della morte, sarebbero soggetti all'imposta sulla proprietà. Il denaro o la proprietà donata a un trust è considerato un dono, quindi i trust devono essere attentamente pianificati per fare un uso ottimale dell'esclusione fiscale del dono e del credito unificato.
Il donatore del dono, non il destinatario, è tenuto a pagare la tassa sul dono. Un modulo di esclusione dell'imposta sui regali deve essere presentato all'IRS per tutti i regali che superano l'importo di esclusione. La pubblicazione 950 dell'IRS, Introduzione alle imposte sulle proprietà e sulle donazioni, fornisce informazioni dettagliate sull'esclusione fiscale delle donazioni. Dichiarazione dei redditi Il modulo IRS 709 deve essere presentato dal donatore per qualsiasi regalo di importo superiore a $ 13.000 dollari statunitensi (USD) a una persona non soggetta all'esclusione educativa. La tassazione dei doni può essere piuttosto complicata e può richiedere la consultazione di un consulente fiscale.