Co je to vyloučení z darovací daně?
Roční vyloučení z darovací daně se vztahuje na množství peněz nebo majetku, které IRS umožňuje americkým daňovým poplatníkům rozdávat každý rok, aniž by z toho museli platit daně. V roce 2010 umožňuje IRS jednotlivcům dávat 13 000 USD (USD) jakékoli jiné osobě, aniž by podléhali dani z darů. Pár by mohl dát jakékoli jiné osobě celkem 26 000 USD (USD) za předpokladu, že podají společné daňové přiznání. V tomto případě je dar rozdělen mezi dva manžele.
Dary od jednoho z manželů k druhému nepodléhají dani z darů, takže manželé si mohou navzájem dávat peníze a majetek bez jakékoli daňové povinnosti. Charitativní dary jsou rovněž vyloučeny z darovací daně. Příspěvky prarodiče pro vnuka na vzdělávací plán úspor 529 jsou považovány za dary a podléhají limitu vyloučení z darovací daně. Platby za školné vyplácené přímo vzdělávací instituci jménem někoho jiného však nejsou zdanitelné.
Sjednocený úvěr je daňový úvěr, který osvobozuje první milion dolarů v amerických dolarech (USD) za dary během života člověka nebo při jeho smrti. Dary, které přesahují roční osvobození 13 000 USD (USD), se odečítají od sjednoceného kreditu až do dosažení hranice 1 milionu USD (USD). Tento kredit má za následek odstranění daně z nemovitostí za prvních 1 milion amerických dolarů (USD) z majetku osoby, ať už je tento majetek předán během života osoby nebo po její smrti.
Lidé často používají vyloučení z darovací daně jako nástroj pro plánování nemovitostí. Používá se k rozdávání majetku po celý život, který, pokud by byl v době smrti ponechán dědicům, by podléhal dani z majetku. Peníze nebo majetek svěřený důvěře se považují za dar, proto je třeba pečlivě naplánovat svěřenské fondy, aby bylo možné optimálně využít vyloučení z darovací daně a sjednoceného úvěru.
Dárce, ne příjemce, je povinen zaplatit daň za dar. Formulář pro vyloučení daně z darů musí být podán u IRS u všech darů přesahujících částku vyloučení. Publikace IRS 950, Úvod do daně z nemovitostí a darů, poskytuje podrobné informace o vyloučení daně z darů. Daňové přiznání k dani z darů Formulář 709 IRS musí být podán dárcem pro jakýkoli dar více než 13 000 USD (USD) vůči kterékoli osobě, která nebyla vyloučena ze vzdělávání. Zdanění darů může být docela komplikované a může vyžadovat konzultaci s daňovým poradcem.