贈与税の除外とは何ですか？

年次贈与税の除外とは、IRSがアメリカの納税者が税金を支払うことなく毎年配給できる金額または財産を指します。 2010年、IRSでは、個人が贈与税の対象となることなく、他の人に13,000ドル（USD）を与えることができます。 夫婦は、共同の納税申告書を提出すれば、他の人に合計26,000米ドルを支払うことができます。 この場合、ギフトは2人の配偶者に分割されます。

ある配偶者から別の配偶者への贈答品には贈与税が課されないため、配偶者は税金を支払うことなく互いにお金と財産を与えることができます。 慈善ギフトもギフト税から除外されます。 孫のために祖父母が529教育貯蓄プランに行った寄付は贈答品とみなされ、贈与税の除外制限の対象となります。 ただし、他の誰かに代わって教育機関に直接行われた授業料は課税されません。

統一クレジットは、個人の生涯または死亡時に贈答品の最初の100万米ドル（USD）を免除する税額控除です。 年間免除の13,000ドル（USD）を超えるギフトは、100万ドル（USD）のしきい値に達するまで、統合クレジットから差し引かれます。 このクレジットは、個人の生涯またはその死亡時に財産が引き継がれるかどうかにかかわらず、その財産の最初の100万米ドル（USD）の財産税を廃止する効果があります。

多くの場合、贈与税の除外を不動産計画ツールとして使用します。 これは、一生の間に資産を提供するために使用され、死亡時に相続人に委ねられた場合、資産税の対象となります。 信託に与えられた金銭または財産は贈答品とみなされるため、贈与税の除外と統一されたクレジットを最適に活用するために、信託は慎重に計画する必要があります。

贈与者ではなく贈与者が贈与税を支払う必要があります。 除外額を超える贈答品については、贈与税除外フォームをIRSに提出する必要があります。 IRS Publication 950、Estate and Gift Taxesの紹介には、贈与税の除外に関する詳細情報が記載されています。 贈与税申告書IRSフォーム709は、教育的除外の対象ではない1人に対する13,000ドル以上の贈答品について、寄付者が提出する必要があります。 贈与品への課税は非常に複雑な場合があり、税務顧問との協議が必要になる場合があります。