Was ist der Geschenksteuerausschluss?
Der jährliche Ausschluss der Schenkungssteuer bezieht sich auf den Betrag an Geld oder Vermögen, den der IRS amerikanischen Steuerzahlern ermöglicht, jedes Jahr zu verschenken, ohne Steuern darauf zu zahlen. Im Jahr 2010 erlaubt das IRS Einzelpersonen, jeder anderen Person 13.000 US-Dollar (USD) zu geben, ohne der Schenkungssteuer zu unterliegen. Ein Paar könnte einer anderen Person insgesamt 26.000 US-Dollar (USD) geben, vorausgesetzt, sie reicht eine gemeinsame Steuererklärung ein. In diesem Fall wird das Geschenk zwischen den beiden Ehepartnern aufgeteilt.
Geschenke von einem Ehepartner an einen anderen unterliegen nicht der Schenkungssteuer, so dass Ehepartner Geld und Eigentum ohne Steuerschuld aufeinander geben können. Wohltätige Geschenke sind ebenfalls von der Schenkungssteuer ausgenommen. Beiträge, die ein Großelternteil für ein Enkelkind zu einem 529-Bildungssparplan leistet, gelten als Geschenke und unterliegen der Schenkungssteuer-Ausschlussgrenze. Studiengebühren, die direkt an eine Bildungseinrichtung im Auftrag einer anderen Person gezahlt werden, sind jedoch nicht steuerpflichtig.
Die vereinheitlichte Gutschrift ist eine Steuergutschrift, die die ersten 1 Million US-Dollar (USD) an Geschenken während des Lebens einer Person oder bei ihrem Tod freigibt. Geschenke, bei denen die jährliche Steuerbefreiung von 13.000 US-Dollar (USD) überschritten wird, werden vom vereinheitlichten Guthaben abgezogen, bis der Schwellenwert von 1 Million US-Dollar (USD) erreicht ist. Durch diese Gutschrift wird die Erbschaftssteuer für die ersten 1 Million US-Dollar (USD) des Nachlasses einer Person beseitigt, unabhängig davon, ob dieser Nachlass zu Lebzeiten oder nach deren Tod weitergegeben wird.
Menschen nutzen den Ausschluss von Schenkungssteuern häufig als Nachlassplanungstool. Es wird verwendet, um Vermögenswerte zu Lebzeiten zu verschenken, die, wenn sie zum Zeitpunkt des Todes Erben überlassen würden, der Erbschaftssteuer unterliegen würden. Geld oder Vermögen, das einem Trust geschenkt wird, gelten als Geschenk. Daher müssen Trusts sorgfältig geplant werden, um den Ausschluss der Schenkungssteuer und die vereinheitlichte Gutschrift optimal zu nutzen.
Der Schenkende, nicht der Empfänger, hat die Schenkungssteuer zu zahlen. Für Geschenke, die den Ausschlussbetrag überschreiten, muss beim IRS ein Ausschlussformular für die Schenkungssteuer eingereicht werden. Die IRS-Publikation 950, Einführung in die Erbschafts- und Schenkungssteuer, enthält detaillierte Informationen zum Ausschluss der Schenkungssteuer. Die Schenkungssteuererklärung IRS Form 709 muss vom Spender für jede Schenkung von mehr als 13.000 US-Dollar (USD) an eine Person eingereicht werden, die nicht vom Bildungsausschluss betroffen war. Die Besteuerung von Geschenken kann sehr kompliziert sein und erfordert möglicherweise eine Rücksprache mit einem Steuerberater.