Wat is de uitsluiting van schenkingsrechten?
De jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten verwijst naar de hoeveelheid geld of bezittingen die Amerikaanse belastingbetalers elk jaar kunnen weggeven zonder belasting te betalen. In 2010 staat de IRS individuen toe om $ 13.000 US Dollars (USD) te geven aan elke andere persoon zonder onderworpen te zijn aan schenkbelasting. Een paar zou in totaal $ 26.000 US dollar (USD) kunnen geven aan een andere persoon, op voorwaarde dat zij een gezamenlijke belastingaangifte indienen. In dit geval wordt het geschenk verdeeld tussen de twee echtgenoten.
Geschenken van de ene echtgenoot aan de andere zijn niet onderworpen aan de schenkingsbelasting, dus echtgenoten kunnen geld en goederen aan elkaar geven zonder enige belastingplicht. Liefdadigheidsgeschenken zijn ook uitgesloten van de schenkingsrechten. Bijdragen aan een 529 educatief spaarplan door een grootouder voor een kleinkind worden beschouwd als geschenken en zijn onderworpen aan de limiet voor de uitsluiting van schenkingsrechten. Collegegeldbetalingen die rechtstreeks namens een ander aan een onderwijsinstelling worden gedaan, zijn echter niet belastbaar.
Het verenigde krediet is een belastingkrediet dat de eerste $ 1 miljoen US dollar (USD) aan geschenken vrijstelt gedurende het leven van een persoon of bij zijn overlijden. Geschenken die meer bedragen dan de jaarlijkse vrijstelling van $ 13.000 US Dollars (USD) worden afgetrokken van het uniforme krediet totdat de drempel van $ 1 miljoen US Dollars (USD) is bereikt. Dit krediet heeft het effect dat de successierechten voor de eerste $ 1 miljoen US dollar (USD) van iemands nalatenschap worden geëlimineerd, ongeacht of die nalatenschap wordt doorgegeven tijdens het leven van de persoon of bij diens overlijden.
Mensen gebruiken de uitsluiting van schenkingsrechten vaak als hulpmiddel voor het plannen van een landgoed. Het wordt gebruikt om tijdens een leven activa weg te geven die, als ze bij het overlijden aan erfgenamen zouden worden overgelaten, onderworpen zouden zijn aan vermogensbelasting. Geld of eigendom dat aan een trust wordt gegeven, wordt als een geschenk beschouwd, dus trusts moeten zorgvuldig worden gepland om optimaal gebruik te maken van de uitsluiting van schenkingsrechten en uniform krediet.
De gever van het geschenk, niet de ontvanger, is verplicht de schenkingsbelasting te betalen. Een formulier voor het uitsluiten van schenkingsrechten moet worden ingediend bij de IRS voor geschenken die het uitsluitingsbedrag overschrijden. IRS-publicatie 950, Inleiding tot successierechten en schenkingsrechten, biedt gedetailleerde informatie over de uitsluiting van schenkingsrechten. Schenkingsaangifte IRS-formulier 709 moet door de donor worden ingediend voor geschenken van meer dan $ 13.000 US Dollars (USD) aan een persoon die niet onder de educatieve uitsluiting valt. Belastingheffing op geschenken kan behoorlijk ingewikkeld zijn en vereist mogelijk overleg met een belastingadviseur.