Qu'est-ce qu'un rapprochement de trésorerie?
Le rapprochement des liquidités est un processus utilisé pour comparer les soldes constatés entre les grands livres et le montant des liquidités disponibles. Cette approche est nécessaire pour les entreprises qui gèrent un fonds de petite caisse, ainsi que pour rapprocher le montant des comptes bancaires avec les soldes figurant dans les registres comptables. L'idée de base du rapprochement des liquidités est de comptabiliser toutes les ressources en liquidités et de s'assurer que les fonds reçus ou dépensés au cours de la période considérée ne font pas de doute.
Un rapprochement des liquidités peut être effectué à tout moment. Il n’est pas rare que les entreprises qui gèrent un fonds de petite caisse pour les achats rapides d’articles d’un prix inférieur à un certain prix entreprennent le rapprochement de la petite caisse au moins une fois par semaine. Dans certains cas, le processus de rapprochement des fonds en caisse avec les documents comptables peut avoir lieu quotidiennement. La fréquence de ce type de rapprochement dépend du nombre de transactions exécutées chaque jour ou chaque semaine et du type de compte de caisse impliqué.
Bien que le processus de rapprochement des liquidités varie d’un contexte à l’autre, quelques éléments de base sont susceptibles de s’appliquer dans n’importe quelle situation. La première étape consiste généralement à compter les liquidités disponibles pour déterminer le montant immédiatement vérifiable. Lorsque vous effectuez le rapprochement du solde des fonds trouvés dans une caisse enregistreuse, vous devez commencer par totaliser la quantité de papier-monnaie disponible en premier, puis compter toutes les pièces figurant également dans la caisse. Ceci sert de base pour faire correspondre ces totaux aux montants trouvés dans le grand livre.
En règle générale, le rapprochement des liquidités est transféré dans le grand livre et l'enregistrement nécessaire pour comptabiliser les recettes et les décaissements effectués récemment à partir des réserves de trésorerie. Ici, l’objectif est de comptabiliser chacune de ces transactions en comptabilisant à la fois les débits et les crédits afin d’identifier le montant en espèces affiché à la date du jour. Idéalement, le chiffre dans le grand livre correspondra à l'inventaire physique de l'encaisse, ce qui permettra de considérer les livres équilibrés et les totaux exacts. En cas de divergence, il faut prendre des mesures pour identifier la présence d’une erreur d’addition ou de soustraction dans les livres, ou pour tenter de tenir compte de la possibilité d’un décaissement au comptant qui n’a pas été enregistré.
Avec toutes les formes de rapprochement des liquidités, il est possible d’identifier les divergences relativement rapidement, ce qui signifie également que les problèmes peuvent être résolus avant que de petites différences ne conduisent à des plus grandes. Par exemple, un rapprochement des liquidités dans les registres à la fin de chaque jour ouvrable contribuera dans une large mesure à prévenir tout type de vol susceptible de se produire et à prendre en compte toutes les situations dans lesquelles il existe plus d’espèces que les registres comptables reflètent. . Identifier les divergences dès le début améliore le potentiel d'identification de l'origine, des ajustements nécessaires et de la progression avec un solde de trésorerie précis.